당좌예금·당좌수표 관리 — 당좌차월과 부도 주의
요약
- 당좌예금은 수표와 어음 결제에 쓰이고, 잔액 관리가 곧 신용 관리예요. 당좌차월과 잔액 부족 부도를 미리 막고, 받은 수표와 어음도 함께 관리해요.
당좌거래는 잔액 관리가 곧 신용 관리입니다
거래처에 수표나 어음으로 대금을 지급하는 회사는 당좌예금을 써요. 당좌예금은 보통예금과 달리 수표·어음 결제를 위한 계좌라, 발행한 수표가 돌아왔을 때 잔액이 부족하면 부도가 나요. 부도는 회사 신용에 치명적이므로, 당좌거래는 잔액 관리가 핵심입니다.
당좌예금과 당좌차월
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 당좌예금 | 수표·어음 결제용 예금(자산) |
| 당좌차월 | 약정 한도 내 마이너스 — 단기차입금 성격 |
당좌예금 잔액이 모자라도 은행과 맺은 당좌차월 약정 한도까지는 결제가 돼요. 이 마이너스 금액은 사실상 단기 차입이므로, 결산 시 당좌차월 잔액을 단기차입금으로 보아 부채로 표시해요.
발행한 수표·어음 잔액을 미리 맞춰요
당좌수표나 어음을 발행하면 그 돈이 언제 빠져나갈지 예측해 잔액을 미리 채워 둬야 해요. 발행 내역과 결제 예정일을 관리표로 두고, 결제일 전에 당좌예금 잔액이 충분한지 확인해요. 잔액 부족으로 부도가 나면 거래정지 같은 큰 불이익이 따라요.
받은 수표·어음도 관리해요
거래처에서 받은 수표·어음은 만기에 추심해 현금화하고, 부도 위험이 있으면 만기 전이라도 점검해요. 받을어음이 부도나면 부도어음으로 분류해 회수·대손을 검토해요. 주고받는 수표·어음을 모두 만기와 잔액 중심으로 관리하는 것이 당좌거래의 기본입니다.
점검표
- 발행한 당좌수표·어음의 결제 예정일을 관리해요.
- 결제일 전 당좌예금 잔액을 확인·충당해요.
- 당좌차월 잔액을 단기차입금으로 표시해요.
- 받은 수표·어음의 만기 추심을 관리해요.
- 부도어음은 회수·대손을 검토합니다.
- 잔액 부족 부도가 나지 않게 자금을 계획해요.
대표에게 보고할 항목과 자금 담당에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 이번 주 결제 예정 수표·어음과 자금 상황입니다 | 결제 일정 |
| 대표 보고 | 당좌차월 잔액과 한도입니다 | 당좌 약정 |
| 자금 확인 | 결제일 잔액이 충분한가요? | 당좌예금 잔액 |
| 자금 확인 | 부도 위험 어음은 없나요? | 어음 명세 |