소액 현금 관리와 일일 정산 — 현금출납장 작성부터 시재 확인까지
요약
- 사무실 소액 현금은 현금출납장을 쓰고 일일 시재를 확인하며, 차액 원인을 찾아 보충 절차를 밟아요.
소액 현금이란?
소액 현금(petty cash)은 택배비·복사비·다과비 등 소액 경비를 즉시 처리하기 위해 사무실에 보유하는 현금이에요. 매번 법인카드나 이체를 쓰기 번거로운 소액 지출에 활용돼요.
소액 현금 운용 기본 원칙
- 보유 한도 설정: 일반적으로 10만~50만원 이내
- 반드시 영수증 수취 (영수증 없으면 지출 불가)
- 정기 보충: 잔액이 일정 기준 이하 시 보충 신청
- 담당자 지정: 출납 책임자 1명 고정
- 매일 또는 주 1회 시재 확인
현금출납장 양식
날짜 | 적요 | 수입 | 지출 | 잔액
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5/1 | 전월 이월 | | | 200,000
5/3 | 택배비 | | 5,400 | 194,600
5/7 | 복사용지 구입 | | 12,000 | 182,600
5/10 | 다과비 | | 15,800 | 166,800
5/15 | 현금 보충 | 100,000 | | 266,800
5/20 | 우편요금 | | 3,200 | 263,600
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합계 | | 100,000 | 36,400 | 263,600일일 시재 확인 절차
시재 확인이란?
장부상 잔액과 실제 보유 현금이 일치하는지 확인하는 작업이에요. 차이가 나면 원인을 찾아야 해요.
시재 확인 순서
- 당일 거래 현금출납장 마감 (입출금 전표 처리)
- 현금통 실물 현금 계수 (지폐·동전 별도 계산)
- 장부 잔액과 실물 잔액 비교
- 차이 발생 시 원인 파악
- 시재 확인서 작성·서명
시재 확인서 양식
시재 확인서
날짜: 2026-05-26
담당자: 홍길동
장부상 잔액: 263,600원
실물 잔액:
오만원권 4장 = 200,000원
만원권 5장 = 50,000원
천원권 3장 = 3,000원
동전 = 600원
소계 = 253,600원
차액: △10,000원 (부족)
원인: 5/25 택시비 영수증 미수취 확인 예정
확인자 서명: ___________현금 차액 발생 원인과 처리
| 상황 | 원인 | 처리 방법 |
|---|---|---|
| 실물 > 장부 | 입금 누락, 거스름돈 착오 | 원인 파악 후 잡수입 처리 |
| 실물 < 장부 | 출금 누락, 분실, 영수증 미수취 | 원인 파악 후 잡손실 처리 |
| 반복 차액 | 담당자 착오 반복 | 프로세스 점검, 감독 강화 |
잡수입·잡손실 회계 처리
현금 초과 (실물 > 장부):
(차) 현금 10,000 / (대) 잡수입 10,000
현금 부족 (실물 < 장부):
(차) 잡손실 10,000 / (대) 현금 10,000소액 현금 보충 절차
- 보충 기준: 잔액이 설정 한도의 30% 이하 시
- 지출 내역 정리 → 지출결의서 작성
- 영수증 일괄 첨부 → 팀장 결재
- 회계팀 제출 → 보충금 지급 (이체 또는 현금)
- 회계팀에서 소액현금 계정 차변 처리
보충 전표 예시
보충 요청액: 60,000원 (지출된 경비 내역)
- 택배비 15,400원
- 복사용지 12,000원
- 다과비 25,800원
- 우편요금 3,200원
- 기타 3,600원
합계 60,000원 → 보충액 60,000원
전표:
(차) 소모품비·통신비 등 60,000 / (대) 현금 60,000
(차) 현금 60,000 / (대) 보통예금 60,000소액 현금 관리 주의사항
- 개인 돈과 절대 혼용 금지
- 대여 금지 — 임직원 개인 용도 지출 불가
- 영수증 미수취 시 지출 불인정 처리
- 현금통은 잠금장치가 있는 금고에 보관
- 담당자 휴가·퇴사 시 인수인계 필수 (실물 확인 함께)
월말 소액 현금 처리
□ 당월 모든 지출 영수증 수취 완료
□ 현금출납장 마감 (수입·지출·잔액 합계 검증)
□ 시재 실사 (장부 vs 실물)
□ 차액 있으면 원인 파악 및 잡손실/잡수입 처리
□ 보충 신청 (잔액 부족 시)
□ 지출결의서 + 영수증 파일링