[FY2014·한공회] 인식대상 아닌 일시적차이에 이연법인세자산 인식 간과

이연법인세자산 관련 감사절차 소홀

지적사항

• 회사가 이연법인세자산의 인식대상이 아닌 전환상환우선주부채 및 관련

된 파생상품부채에서 발생한 차감할 일시적차이에 대해 이연법인세자산 을 인식하였음에도 이에 대한 사실을 간과함

감사시 유의사항

• 이연법인세자산의 적정성을 검토할 때에는 세무조정계산서상의 유보금

액 중에 이연법인세 인식대상이 아닌 항목이 포함되어 있는지 여부에 대해 검토하여야 함