모집단의 완전성에 대한 문의

질문

안녕하세요. 모집단의 완전성 자료에 대한 문의드립니다. 운영평가를 내부회계관리시스템을 통해 수행하고 있습니다. 모집단 등록 단계에서 '완전성 증빙' 이라는 항목이 존재합니다. [질문]

• 모집단의 완전성 증빙은 어떻게 수행되어야 하는건지요?

저는 모집단을 업로드 하는 담당자가 실제에 의해 모집단을 생성했는지를 증빙하기위해(실제 수행하지 않고 리스트만 생성할 위험), 실제 자료의 화면을 (예. ERP상의 목록 캡쳐) 증빙하는것으로 이해했습니다.

• 모집단의 완정성은 '년, 반기, 분기, 월, 주, 일, 일별수시' 중 모두 수행되어야 하는지요?

회계법인마다 좀 다른듯한데, 년,반기,분기,월 통제의 경우는 모집단 갯수가 명확하기 때문에 제외가 될 수 있다고 생각합니다.

답변

답변1 모집단의 완전성 확인에 대한 문서화 방법은 다양한 형태가 있을 수 있습니다. 예를 들어 시스템에서 관리되는 정보가 모집단(예: 구매 주문 리스트)인 경우 조회 조건 및 조회 결과의 시스템 화면을 캡처하는 형태가 있을 수 있고, 매출 내역이 모집단인 경우 시스템에서 조회된 매출 리스트의 합계 금액과 시산표상의 매출 계정 금액과의 대사를 통해 금액이 일치한 것으로 완전성 확인을 문서화 할 수 있습니다. 답변2 통제 빈도가 주기적인 형태(예: 년, 반기, 분기, 월, 주, 일)로 수행되는 통제활동의 경우 빈도 자체가 모집단이 될 수 있습니다.

출처

https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=568&rGotoPage=39&rSchText=&rType=1

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