전표 승인자

질문

내부회계의 운영을 시작하면서 전표에 대한 승인자를 모두 회계팀 팀장으로 변경을 시켰고, 전표 상신자와 승인자가 중복되지 않는 통제로 운영 하고 있습니다. 다만 팀장이 여름휴가와 같이 장기 휴가를 갈 경우, 팀장이 아니어도 회계팀 근무 기준 2년 이상된 중간 관리자라면 팀장을 대신한 전표 전결을 할 수 있는 것으로 내부 규정을 바꾸어도 문제가 없을까요? 만약 전표 기표자와 전표 승인자 (2년이상 중간 관리자)를 분리 한다는 가정에서요. 확인 부탁드립니다.

답변

전체적인 사실관계를 알 수 없는 상황에서 개별 통제절차가 적절한지에 대하여 본 운영위원회에서 판단을 내려드리기 어려운 점 양해 부탁드립니다. 다만 전표승인자의 부재시에는 적절한 대리권을 가진 대리권자(전표 상신자와 직무분리 설계 등을 고려)가 해당 업무를 수행하는 것이 일반적입니다.

출처

https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=600&rGotoPage=35&rSchText=&rType=1

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