사모NPL펀드 투자금 회계처리에 관한 질의회신

질의

• A사(이하 ‘회사’)는 단순투자목적으로 사모NPL펀드 수익증권을 취득
• 회사는 해당 펀드의 투자대상․투자구조에 관여하지 않았고, 해당 펀드를 통제하지 않으며, 해당 펀드의 투자대상인 SPC에 대한 지배력이나 유의적 영향력을 보유하지 않음

<질의 요약>

• 회사는 사모NPL펀드 투자를 유가증권 또는 대출채권 중 어느 계정과목으로 분류해야 하는지?

(갑설) 유가증권으로 분류

(을설) 대출채권으로 분류

회신

• 회사는 단순투자목적으로 사모NPL펀드 수익증권을 취득하였고, 해당 펀드를 통제하지 않으며, 동 투자를 통해 특정 회사 등에 대한 지배력 또는 유의적 영향력을 보유하지 않으므로, “갑설”이 타당