저축은행이 사모투자신탁펀드로부터 취득한 수익증권 회계처리에 대한 질의회신

현황

• A저축은행은 다음의 사모투자신탁펀드에 대한 수익증권을 매입
• 동 신탁펀드에 대한 법적, 실질적 운용권한은 집합투자업자(자산운용사)가 보유하고, 펀드 운용에 따른 손익은 수익증권 투자자에게 귀속됨

질의 요약

• 상기 수익증권 투자자가 취득한 수익증권의 적절한 계정 분류에 대한 질의

회신 요약

• A저축은행은 취득한 수익증권을 유가증권으로 회계처리하는 것이 타당함