매입채무 관리 — 지급주기 설정과 거래처 결제 최적화
요약
- 외상매입금과 지급어음 같은 매입채무는 지급주기를 어떻게 정하느냐에 따라 현금흐름이 달라져요.
매입채무 관련 주요 지표
매입채무회전일수(DPO) = 평균 매입채무 ÷ 매출원가 × 365 → 매입 후 평균 며칠 만에 결제하는지 측정 DPO가 높을수록: 자금을 오래 보유 → 현금 유리 (단, 거래처 관계 유의) DPO가 낮을수록: 빨리 결제 → 현금 부담 (단, 조기지급할인 활용 가능)
지급주기 설정 전략
| 전략 | 내용 | 적합 상황 |
|---|---|---|
| 주 1회 일괄 지급 | 매주 특정 요일에 모아서 결제 | 소규모 법인, 거래처 多 |
| 월 2회 지급 | 15일·말일 등 정기 결제 | 중견 법인 일반적 |
| 어음 결제 | 만기 90~120일 어음 발행 | 대금 지급 유예 필요 시 |
| 조기지급할인 | 예: 2/10 net 30 (10일 내 지급 시 2% 할인) | 현금 여유 있을 때 |
조기지급할인 분석
조건: 2/10 net 30 (10일 내 결제 시 2% 할인) 연간 이자율 환산: 2% ÷ (30-10)일 × 365일 = 36.5%/년 → 연환산 할인율이 차입이자율보다 높으면 조기 결제 유리 (예시 36.5%) → 차입이자율보다 조기지급 할인율이 높으면 만기까지 보유 유리
어음 관련 실무
- 약속어음 발행: 발행일·만기일·금액·수취인 기재, 법인 인감 날인
- 어음 결제 자금 관리: 만기일 전날까지 계좌 잔액 확보 (부도 방지)
- 어음 부도 시: 신용불량 등재 + 거래처와 협의 불가피
- 전자어음: 종이 어음 대체, 분실 위험 없고 결제 편의성 높음
매입채무 회계처리
매입 시
(차) 매입(원재료) 10,000,000 (대) 외상매입금 10,000,000
결제 시
(차) 외상매입금 10,000,000 (대) 현금 10,000,000
조기지급할인 수취
(차) 외상매입금 10,000,000
(대) 현금 9,800,000
매입할인 200,000 (매출원가 차감 또는 기타수익)
월말 체크리스트
- 미지급 세금계산서 목록 vs 외상매입금 잔액 대사
- 결제 예정일 기준 자금 계획 수립 (자금일보 업데이트)
- 부도 위험 거래처 어음 조기 회수 또는 현금 전환 검토
- 연체 이자·할인료 발생 여부 확인 후 비용 처리