소득세 중간예납 완전 가이드 — 11월 납부 대상·계산법·절세 전략

중간예납 대상과 제외 대상

납부세액 계산 — 2가지 방법

방법 1: 고지 납부 (원칙)

국세청이 직전연도 납부세액의 절반을 계산해 고지서를 발송해요. 별도 계산 없이 고지서 금액을 납부하면 돼요.

중간예납세액 = 직전연도 종합소득세 × 50%

홈택스 → [조회/발급] → [세금신고납부] → [중간예납세액 조회]에서 확인할 수 있어요.

방법 2: 추계액 신고 (선택)

올해 상반기(1~6월) 실적이 직전연도보다 크게 감소했다면, 실제 소득 기준으로 중간예납세액을 줄일 수 있어요.

중간예납추계액 = (1~6월 소득 기준 종합소득세 계산액) × 50%

신청 기한: 11월 1일~11월 30일 (홈택스에서 신청)

납부 기한 및 방법

이듬해 5월 종합소득세 정산

이듬해 5월 종합소득세 신고 시 중간예납 납부액을 기납부세액으로 차감해요.

최종 납부세액 = 종합소득세 산출세액
             − 중간예납 기납부액
             − 기타 세액공제

중간예납액이 종합소득세를 초과하면 환급받을 수 있어요. 반대로 부족하면 5월에 추가 납부해요.

중간예납 절세 방법

① 올해 실적 급감이면 반드시 추계액 신고 검토

방법 1 고지세액이 올해 실제 세부담보다 크다면 11월 안에 추계액 신고를 신청하세요. 기한 내 신청하지 않으면 고지세액이 자동 확정돼요.

② 1,000만 원 초과 시 분할납부 활용

납부세액이 1,000만 원을 넘는다면 절반을 이듬해 1월 31일까지 나눠 낼 수 있어요. 자금 여유가 필요한 연말에 유용해요.

③ 가산세 주의 — 11월 30일이 기준

11월 30일을 넘기면 납부지연가산세(하루 0.022%, 연 약 8%)가 붙어요. "5월 종합소득세 신고 때 같이 내면 되겠지"라는 착각이 가장 흔한 실수예요.

FAQ

Q. 고지서를 못 받았는데 납부 안 해도 되나요?

아니에요. 고지서 미수령과 납부 의무는 무관해요. 홈택스에서 중간예납 고지 내역을 직접 조회해 기한 내 납부해야 해요. 미납 시 납부불성실 가산세가 부과돼요.

Q. 올해 폐업했는데 고지서가 왔어요.

1~6월 소득이 있으면 폐업 후에도 중간예납 의무가 있어요. 소득이 없거나 대폭 감소했다면 11월 안에 추계액 신고(방법 2)를 신청해 납부액을 줄이세요.

Q. 직전연도가 신규 사업 개시 연도라 기준이 없어요.

직전연도에 사업소득이 없으면 고지세액이 0원이에요. 이 경우 방법 2(추계액 신고)로 올해 상반기 소득 기준 세액을 자진 납부할 수 있어요. 의무가 아닌 선택이에요.