소액 현금(Petty Cash) 관리법 — 분실·오류 없는 실무 운영
요약
- 소액 현금 시재를 안전하게 관리하는 실무 절차, 보충법, 오류 방지 체크리스트를 알아봐요.
전도금 방식 vs 일정 잔액 방식
| 방식 | 내용 | 특징 |
|---|---|---|
| 전도금(Imprest) 방식 | 매번 쓴 만큼 보충 | 잔액 항상 일정, 관리 용이 — 대부분 사용 |
| 변동 잔액 방식 | 정기적으로 일정액 지급 | 잔액 변동, 통제 취약 |
전도금 방식 운영 절차
- 기초 전도금 설정 — 예: 월 20만 원 한도 승인
- 지출 발생 — 영수증·간이영수증 수령 필수
- 소액현금 출납부 기록 — 날짜·목적·금액·잔액
- 보충 요청 — 잔액이 기준(예: 5만 원) 미만이면 영수증 정산 후 보충
- 보충 전표 발행 — 지출 계정별 분개, 현금 증가
소액현금 출납부 예시
| 날짜 | 내용 | 수입 | 지출 | 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 5/1 | 전도금 수령 | 200,000 | - | 200,000 |
| 5/3 | 사무용품 구입 | - | 12,000 | 188,000 |
| 5/7 | 택시비 | - | 8,500 | 179,500 |
| 5/12 | 회의 음료 | - | 15,000 | 164,500 |
| 5/20 | 보충 수령 | 35,500 | - | 200,000 |
보충 시 분개 예시
(차) 소모품비 12,000
여비교통비 8,500
복리후생비 15,000
(대) 현금 35,500
오류·분실 방지 체크리스트
- 영수증 없는 지출 절대 금지 — 없으면 자필 메모(일시·목적·금액·서명)로 대체
- 잔액과 영수증 합계가 전도금 총액과 일치하는지 매일 확인
- 시재 실사(실물 현금 계수)를 월 1회 이상 제3자 입회하에 실시
- 차액 발생 시 현금과부족 계정으로 임시 처리 후 원인 규명
- 한도 초과 지출 금지 — 초과 시 법인카드 또는 경비 정산으로 처리
현금과부족 처리
부족 발생 시: (차) 현금과부족 X (대) 현금 X 원인 확인 후: (차) 잡손실 X (대) 현금과부족 X 초과 발생 시: (차) 현금 X (대) 현금과부족 X → 잡이익 처리