창업한 중소기업의 5년 세액감면

창업자·지역별 감면율

창업자가 청년(창업 당시 만 15~34세, 병역 기간은 최대 6년까지 빼고 계산)이거나 수도권 과밀억제권역 밖에서 창업하면 감면 폭이 커져 5년간 최대 100%까지 돼요. 그 밖의 경우는 50% 등으로 적용돼요. 감면 대상 업종이 정해져 있어, 업종이 대상에 드는지부터 확인해요.

창업으로 보지 않는 경우

모든 시작이 창업은 아닙니다. 기존 사업을 물려받거나, 개인사업을 법인으로 전환하거나, 하던 사업을 확장·종목 추가한 것은 창업으로 보지 않아 감면이 막혀요. 폐업했다가 같은 업종을 다시 여는 것도 제한돼요. 진짜 새로 시작한 사업이어야 감면 대상이 돼요.

5년의 기산점

감면 5년은 사업자등록을 한 해가 아니라, 처음으로 소득(흑자)이 발생한 과세연도부터 세요. 창업 초기에 적자라면 그 기간은 감면이 의미가 적고, 흑자로 돌아선 해부터 5년이 본격적으로 적용돼요. 그래서 언제부터 소득이 났는지가 감면 기간을 좌우해요.

점검표

1. 감면 대상 업종인지 확인해요.
2. 청년·지역 요건을 점검해요.
3. 승계·법인전환·확장이 아닌지 봐요.
4. 최초 소득 발생 연도를 확인해요.
5. 5년간 감면을 신고에 적용합니다.
6. 다른 공제와 중복을 점검해요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목