마트·슈퍼 세무 — 과세와 면세가 섞인 매장
요약
- 공산품은 과세이고 쌀과 채소는 면세라서, 마트·슈퍼는 한 매장에서 과세와 면세가 섞여요. 두 가지를 구분하고 안분해서 신고하는 것이 중요해요.
같은 매장에 과세와 면세가 섞입니다
동네 마트·슈퍼는 파는 물건이 다양해요. 과자·음료·생활용품 같은 공산품과 가공식품은 과세지만, 쌀·채소·생선처럼 가공하지 않은 농수산물은 면세입니다. 그래서 한 매장에 과세와 면세 매출이 함께 있는 겸업입니다. 둘을 나눠 처리하는 것이 마트 세무의 핵심입니다.
과세와 면세 구분
| 구분 | 예 |
|---|---|
| 과세 | 공산품·가공식품·생활용품 |
| 면세 | 쌀·채소·생선 등 미가공 |
가공된 식품이나 공산품은 과세, 손질하지 않은 농수산물은 면세입니다. POS·바코드로 품목을 관리하면 과세·면세 매출을 자동으로 나눌 수 있어 편리해요. 매출을 과세·면세로 정확히 구분하는 것이 신고의 출발입니다.
신고와 안분
과세 매출은 부가세를 신고하고, 면세 매출은 계산서·사업장현황신고로 정리해요. 매입도 과세·면세로 나뉘는데, 임차료·전기료처럼 둘에 공통으로 쓴 매입은 매출 비율로 안분해 과세분만 공제해요. 면세 농산물을 사서 과세 상품(반찬 등)을 만들면 의제매입공제를 봐요.
현금과 관리
현금 매출을 빠뜨리지 말고 사실대로 잡으며, 의무 대상이면 현금영수증을 발급해요. 재고가 많고 품목이 다양하니 재고 관리가 중요해요. 냉장·진열 설비는 감가상각하고 직원 인건비는 원천세·4대보험으로 처리해요. POS 자료를 신고에 활용하면 누락을 줄입니다.
점검표
- 과세·면세 품목을 구분해요.
- 과세 매출은 부가세를 신고해요.
- 면세는 사업장현황신고로 정리해요.
- 공통매입을 안분해요.
- 의제매입공제를 검토합니다.
- 현금 매출·재고를 관리해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 공산품은 과세, 농산물은 면세입니다 | 매출 구성 |
| 대표 보고 | 과세·면세가 섞인 겸업입니다 | 품목 |
| 세무대리인 | 공통매입 안분은 어떻게 하나요? | 매출 비율 |
| 세무대리인 | POS 자료를 활용할 수 있나요? | 매출 자료 |