부가가치세
부가가치세 신고·매입세액 공제·면세·간이과세 글 220개
- 해외 본사가 장비를 무상으로 보낼 때 — 관세 과세가격 결정 순서와 수입 부가세, 자산 계상해외 본사에서 장비를 무상으로 받으면 거래가격이 없어 관세법 제31조부터 제35조까지의 방법으로 과세가격을 정해요. 그 과세가격과 관세를 합한 금액이 수입 부가세의 과세표준이 되고, 장부에는 시가만큼 자산과 자산수증이익을 인식해요.
- 화물운송사업자가 유가보조금을 받을 때 — 보조금 부가세 처리, 유류 매입세액 공제 요건, 회계 표시와 부정수급 환수화물운송사업자가 받는 유가보조금은 운임이 아니라 시·도가 주는 보조금이어서 부가세 공급가액에서 빠지고 세금계산서 대상도 아닙니다. 경유 매입세액은 카드 수령명세서 등 증빙을 갖추면 따로 공제하고, 회계에서는 연료비 차감 또는 수익으로 표시하며, 부정수급이 적발되면 반환명령과 최대 5년의 지급정지가 따라요.
- 외국인관광 도시민박업을 시작할 때 — 등록, 사업자등록과 간이과세, 플랫폼 정산 매출 처리집에서 외국인 손님을 받는 도시민박 영업은 구청 등록과 세무서 사업자등록을 따로 해야 하고, 외국인 손님의 숙박료도 원칙적으로 과세 거래입니다. 간이과세는 직전 연도 공급대가 1억 400만 원 미만이면 가능하고 숙박업 부가가치율은 25%이며, 플랫폼 정산서에 적힌 총 숙박료를 매출로 잡습니다.
- 상가 건물을 새로 지어 임대할 때 — 착공 전 사업자등록, 공사비 부가세 조기환급, 토지 관련 매입세액 구분상가를 새로 지어 임대하는 건축주는 착공 전에 사업자등록을 신청해 두어야 공사비의 부가세 매입세액을 빠짐없이 공제받고 조기환급 신고까지 이어갈 수 있습니다. 공사비 세금계산서는 건물분은 공제, 토지의 취득·형질변경·택지 조성과 취득한 토지 위 건물의 철거 관련분은 불공제로 구분하고, 건물을 완공하지 못하고 사업을 접으면 남은 재화에 부가세가 붙을 수 있습니다.
- 상가 임대차에 렌트프리 기간을 줄 때 — 무상 기간의 부가세·간주임대료와 임대료 수익을 기간에 나누는 법상가 임대차에서 처음 몇 달 월세를 면제하면 그 기간의 월세는 받는 대가가 없어 부가세 과세표준이 되지 않지만, 보증금이 있으면 간주임대료는 따로 계산돼요. 특수관계인에게 주는 렌트프리는 공급으로 보고, 임대료 수익을 기간에 나누는 방식은 부가세·개인 소득세·법인세·회계기준이 서로 달라요.
- 상가가 몇 달째 비어 있을 때 — 공실 기간 관리비·대출이자 경비 처리와 부가세 매입세액·환급 점검상가가 비어 있는 동안 낸 관리비와 대출이자는 임대 사업의 필요경비로 넣을 수 있고, 수입보다 경비가 커서 생긴 결손금은 다른 소득에서 빼지 못하고 이월결손금으로 넘어가요. 부가세는 매출이 없어도 세금계산서를 받은 관리비·수선비의 매입세액을 공제받아 환급받을 수 있으나, 공실이 길다고 폐업하면 건물에 부가세가 붙을 수 있습니다.
- 임대하던 건물에 직접 면세사업을 열 때 — 면세 전용 간주공급과 건물분 부가세 계산세를 주던 상가 건물을 직접 병원이나 학원 같은 면세사업에 쓰면 건물을 살 때 공제받은 매입세액이 있는 한 건물분이 간주공급으로 과세돼요. 공급가액은 취득가액에서 경과한 과세기간마다 5%씩 줄여 구하고, 일부만 쓰는 경우와 임대를 접는 경우는 별도 규정으로 갈려요.
- 해외 박람회에 제품을 출품할 때 — 반출 신고와 전시 후 재수입·현지 판매 처리해외 박람회에 샘플을 반출할 때는 수출신고를 하고, 돌아오는 물품은 수출신고 수리일부터 2년 내에 재수입하면 관세와 수입 부가세를 면제받을 수 있습니다. 현지에서 판매한 물품의 영세율 적용 여부는 무환 반출과 판매된 범위만큼의 대금 결제 같은 거래 구조에 따라 확인해야 해요.
- 수출 후 클레임으로 대금을 깎아 줬을 때 — 영세율 과세표준 감액과 환율 처리수출 후 품질 클레임으로 대금을 깎아 줄 때는 대금 자체를 낮추는 합의인지, 전액 수령 후 별도 보상금을 주는 합의인지에 따라 영세율 과세표준에서 빼는지 여부가 갈려요. 감액 형태별 처리와 직수출·내국신용장 거래의 서류 차이, 외화 환산 기준, 감액을 반영할 과세기간과 정정 방법을 숫자 예시로 점검해요.
- 회계프로그램 부가세 신고 파일 홈택스 변환제출 — 합계표 파일 규칙과 검증 오류 대처회계프로그램에서 만든 부가가치세 신고 파일은 홈택스에서 직접 고칠 수 없어, 오류가 나면 프로그램에서 파일을 다시 만들어야 해요. 합계표 파일 이름과 분리 규칙, 예정신고 미환급세액 불일치 같은 검증 오류의 원인, 제출하기까지의 순서를 담았습니다.
- 수출한 물품이 반품되어 돌아왔을 때 — 재수입면세 통관과 영세율 매출 환입 처리수출했던 물품이 반품되어 들어오면 관세는 재수입면세, 수입 부가가치세는 면세 여부 확인, 영세율 매출은 환입 가액 차감으로 각각 따로 처리해요. 직수출과 내국신용장 공급은 반품 때 세금계산서 처리가 다르고, 관세 감면신청은 수입신고 수리 전에 해야 해요.
- 해외 공장에 임가공을 맡길 때 — 원자재 반출 영세율부터 완제품 재수입 관세 감면까지해외 공장에 원자재를 보내 가공하면 완제품이 외국 바이어에게 가는지 국내로 들어오는지에 따라 부가세와 관세 처리가 갈려요. 위탁가공무역 수출은 영세율에 과세표준이 완성품 인도가액이고, 재수입품은 수입 부가세와 해외임가공물품 관세 감면을 따로 판단해요. 거래 구조별 처리와 숫자 예시를 다뤄요.
- 해외 클라이언트에게 대금을 받는 프리랜서 — 면세 인적용역·영세율 판단과 종합소득세 신고 순서외국 회사에서 일을 받아 외화로 대금을 받는 프리랜서는 원천징수 자료가 없어도 5월에 종합소득세를 직접 신고해야 해요. 부가세는 번역이나 삽화 같은 면세 인적용역인지, 소프트웨어 개발 같은 영세율 대상 용역인지에 따라 사업자등록과 신고 방식이 갈려요. 대금 수령 요건과 신고 일정은 프리랜서 A씨의 계산 예시로 확인할 수 있습니다.
- 해외 공급처 상품을 소량 특송으로 들여와 팔 때 — 판매용 목록통관의 매입세액공제 불가와 일반 수입신고 전환해외에서 소량 특송으로 들여와 파는 상품을 목록통관으로 처리하면 수입세금계산서가 발급되지 않아 매입세액공제를 받을 수 없습니다. 목록통관은 개인 사용 물품과 기업 샘플을 위한 경로이고, 판매용 상품은 수입신고를 거쳐 수입세금계산서를 받아야 공제할 수 있습니다. 일반 수입신고로 바꾸는 순서와 세금 계산, 회계처리를 ㈜예시상사 예시와 함께 다뤄요.
- 박람회·팝업스토어에서 현장 판매할 때 — 임시사업장 개설신고부터 매출 신고까지다른 지역 박람회나 행사장에서 며칠 판매할 때는 임시사업장 개설신고를 하면 별도 사업자등록 없이 기존 사업장에 포함돼요. 개설신고는 사업 개시일부터 10일 이내이고 설치기간이 10일 이내이면 생략할 수 있으며, 현장 매출은 기존 사업장의 부가가치세 신고서에 합산해요. 백화점 임차형 팝업처럼 행사 개최 장소인지 불분명한 경우는 관할 세무서에 확인해야 해요.
- 통합투자세액공제 받은 설비를 2년 안에 팔거나 임대했을 때 — 공제세액과 이자상당가산액 추가납부통합투자세액공제를 받은 설비를 투자완료일부터 2년(건물·구축물은 5년)이 지나기 전에 팔거나 임대하면 공제받은 세액에 이자 상당 가산액을 더해 처분한 연도 신고 때 내야 해요. 합병·현물출자처럼 소유권이 이전되는 경우, 내용연수가 지난 자산의 처분, 공공 기부 후 사용은 시행령 제137조에 따라 추징에서 빠져요.
- 수입금액조정명세서와 조정후수입금액명세서 작성 — 결산서 매출과 부가세 과세표준 차이 맞추기법인세 수입금액과 부가가치세 과세표준은 귀속시기, 간주공급, 면세 매출, 고정자산 매각 때문에 달라져요. 수입금액조정명세서와 조정후수입금액명세서가 이 차이를 어떻게 설명하는지 ㈜예시상사 숫자로 대조해요.
- 공제감면세액합계표와 세액공제 명세 작성 — 이월공제 순서와 최저한세 연결공제감면세액 및 추가납부세액합계표와 공제 종류별 명세는 역할이 다르며, 이월공제는 조세특례제한법 제144조에 따라 10년 이내 사업연도로 넘어가고 이월분부터 공제해요. 최저한세에 걸려 잘린 공제는 이월 금액이 돼요.
- 역직구(전자상거래 해외 판매) 부가세·관세 완전 가이드 — 영세율 적용과 통관 실무역직구는 국내 판매자가 해외 소비자에게 직접 파는 전자상거래 수출이에요. 요건을 갖추면 부가세 영세율을 적용받을 수 있고, 목록통관·플랫폼 정산 구조·관세 부담 주체 같은 실무 내용도 있어요.
- 사업자등록증 내용이 바뀌었다면? 정정신고 방법 완전 정리사업장 주소 이전, 업종 추가, 대표자 변경 등 사업자등록 정정이 필요한 경우와 신고 기한, 온라인·방문 신청 방법을 정리했어요.
- 온라인 셀러 부가세, '입금액'으로 신고하면 안 돼요오픈마켓·배달앱은 수수료를 떼고 정산해줘요. 하지만 부가세는 입금된 정산금이 아니라 소비자 결제 총액으로 신고해야 해요. 헷갈리는 포인트를 정리했어요.
- 수출하면 부가세가 0%? — 영세율 쉽게 정리수출이나 외화를 버는 거래는 부가세를 0%로 매겨요. 영세율이 면세와 어떻게 다른지, 왜 수출기업에 유리한지 쉽게 정리했어요.
- 상가 보증금에도 부가세가? — 간주임대료 쉽게 정리월세는 적게, 보증금은 크게 받아도 세금이 붙어요. 임대 보증금에 매기는 간주임대료가 무엇인지, 어떻게 계산하고 누가 내는지 쉽게 정리했어요.
- 상가 권리금, 세금은 어떻게 — 받는 쪽·주는 쪽 정리상가 권리금을 주고받을 때 세금이 따라와요. 받는 쪽 기타소득 과세, 주는 쪽 원천징수, 부가세까지 양쪽 입장에서 정리했어요.
- 면세사업자 사업장현황신고 — 2월에 무엇을, 왜 신고하나병원·학원·농산물 같은 면세사업자는 부가세 신고가 없는 대신 2월에 사업장현황신고를 해요. 무엇을 적는지, 안 하면 어떤 불이익이 있는지 정리했어요.
- 부가가치세 예정신고 완전 정리 — 예정고지 받았는데 꼭 내야 하나요분기마다 날아오는 부가세 예정고지, 꼭 내야 할까요? 법인의 예정신고와 개인의 예정고지 차이, 기간, 실적이 줄었을 때 대응까지 정리했어요.
- 스타트업 법인 세무 기초 — 설립 첫 해 꼭 챙겨야 할 세금 5가지법인을 설립하면 사업자등록, 부가세 신고, 원천세 납부까지 해야 할 세무 의무가 줄줄이 따라와요. 창업 첫 해에 놓치지 말아야 할 세금 5가지를 정리했어요.
- 해외직구 세금 완전 정리 — 면세 한도, 관세, 부가세 계산법미화 150달러(미국 200달러) 이하는 관세·부가세 없이 통관할 수 있어요. 초과하면 얼마나 내야 하는지, 계산 방법과 주의사항을 정리했어요.
- 사업 폐업 전 반드시 챙겨야 할 세금 체크리스트폐업을 결정했다면 세금 처리가 첫 번째예요. 부가세 신고, 사업자등록 말소, 직원 퇴직금, 환급 신청까지 놓치면 불이익이 생기는 항목을 정리했어요.
- 간이과세·일반과세 전환 완전 가이드 — 재고매입세액공제와 간이과세 포기개인사업자의 간이·일반과세 전환은 연 매출 1억 400만 원을 기준으로 이뤄져요. 간이에서 일반으로 바뀌면 재고매입세액공제를, 일반에서 간이로 바뀌면 재고납부세액과 간이과세 포기를 확인해요.