스타트업 법인 세무 기초 — 설립 첫 해 꼭 챙겨야 할 세금 5가지
요약
- 법인을 설립하면 사업자등록, 부가세 신고, 원천세 납부까지 해야 할 세무 의무가 줄줄이 따라와요. 창업 첫 해에 놓치지 말아야 할 세금 5가지를 정리했어요.
사업자등록 — 20일 이내 필수
법인을 설립했다면 사업 개시일부터 20일 이내에 사업자등록을 해야 해요. 등록 전에 지출한 비용의 부가가치세는 원칙적으로 공제받을 수 없어요. 등록 지연은 미등록 가산세로 이어질 수 있어요.
- 홈택스(hometax.go.kr)에서 온라인 신청 가능
- 법인등기사항전부증명서·임대차계약서 등 구비
부가세 신고 — 분기별 예정·반기별 확정
법인은 분기별 예정신고와 반기별 확정신고를 해야 해요.
| 신고 | 기한 |
|---|---|
| 1기 예정신고(1~3월분) | 4월 25일 |
| 1기 확정신고 | 7월 25일 |
| 2기 예정신고(7~9월분) | 10월 25일 |
| 2기 확정신고 | 다음 해 1월 25일 |
초기에는 매입(비용)이 매출보다 클 수 있어 부가세 환급이 발생하기도 해요. 환급 신청을 놓치지 마세요.
창업중소기업 세액감면 — 최대 5년 100%
창업 첫 해부터 신청할 수 있는 법인세 감면이에요. 놓치면 그 해 혜택이 사라지므로 법인세 신고 때 반드시 감면 신청서를 첨부해야 해요.
| 조건 | 감면율 | 기간 |
|---|---|---|
| 수도권 과밀억제권역 외 창업 | 50% | 5년 |
| 청년 창업 (34세 이하) | 100% | 5년 |
원천세 납부 — 매달 10일까지
직원 급여나 프리랜서에게 대가를 지급하면 원천징수 의무가 생겨요.
- 직원 급여: 소득세 원천징수 → 다음 달 10일까지 납부
- 프리랜서(사업소득): 3.3% 원천징수
- 소규모 법인: 반기별 납부(1월, 7월) 신청 가능
법인세 중간예납 — 설립 첫 해는 면제
법인세 중간예납(8월 말 납부)은 설립 첫 사업연도에는 의무가 없어요. 다음 해부터 전년도 법인세 기준으로 납부해야 해요.
자주 묻는 질문
Q. VC 투자를 받으면 세금이 발생하나요?
주식 발행 자체는 과세 대상이 아니에요. 단, 시가보다 낮거나 높은 가격으로 주식을 발행하면 세금 문제가 생길 수 있어요. 투자 전 세무사와 미리 검토하세요.
Q. 대표이사 개인 신용카드로 쓴 비용도 법인 비용이 되나요?
법인 명의 카드·계좌로 지출하는 게 가장 간단해요. 개인 카드로 지출했다면 가수금(대표 이사 빌려줌)으로 처리하고 나중에 법인 계좌로 정산해요. 영수증은 법인 사업자번호로 재발행받으세요.