재무제표 마감 전 미결재 전표 전수조사 요령
요약
- 결산 마감 직전에 ERP·회계 시스템에 남아 있는 미결재·미승인·가전표 전수조사 방법과, 미결재 유형별 처리 가이드 및 체크리스트를 제공해요.
미결재 전표가 왜 문제인가요?
결산 마감 시 ERP에 미승인·미결재·임시(가)전표가 남아 있으면 재무제표 잔액이 실제와 달라져요. 마감 후 수정하려면 기간을 다시 열어야 하고, 감사나 세무조사 시 "수정 흔적"으로 지적될 수 있습니다.
| 미결재 유형 | 정의 | 재무제표 영향 |
|---|---|---|
| 미승인 전표 | 입력됐으나 결재선 중 한 단계 미통과 | ERP 설정에 따라 집계되지 않아 누락 위험 |
| 임시(가)전표 | 임시 저장 상태로 확정되지 않은 전표 | 대부분 집계에서 제외 → 과소 계상 |
| 역분개 미처리 | 전기 역분개를 해야 하는 계정이 잔액으로 남음 | 선급·미지급비용 과대/과소 |
| 수기 메모 전표 | ERP 외부(엑셀·수기)로 처리된 조정 사항 | 미반영 시 재무제표와 원장 불일치 |
전수조사 전 준비사항
- ERP 미결재 조회 기능 확인 — 더존·세무사랑·이카운트 등 각 시스템의 '미결재/미승인 전표 조회' 메뉴를 활성화해요.
- 마감 기간 설정 — 전수조사 기간 중 타 담당자의 전표 신규 입력을 임시 제한하거나 결재선에 조회자를 추가해요.
- 전표 분류 기준 확정 — 금액 기준(예: 100만 원 이상 미결재는 당일 처리)을 대표이사와 사전 합의해요.
미결재 유형별 처리 방법
| 유형 | 조치 | 마감 전 기한 |
|---|---|---|
| 승인 대기 전표 | 결재자에게 즉시 알림, 금일 내 완결 처리 | 마감 D-2일 |
| 임시(가)전표 | 증빙 확인 후 확정 처리 또는 삭제 | 마감 D-3일 |
| 역분개 미처리 | 전년도 결산 분개 목록과 대조해 역분개 일괄 입력 | 마감 D-1일 |
| 수기 메모 사항 | 회계 시스템에 전표로 입력 또는 세무조정 메모 작성 | 마감 D-1일 |
| 과거 기간 오류 전표 | 금액이 크면 소급 수정, 소액이면 당기 손익으로 처리 | 마감 당일 |
ERP별 미결재 조회 방법 요약
| 시스템 | 조회 경로 | 주요 확인 항목 |
|---|---|---|
| 더존 iCUBE | 전표입력 → 미결전표 조회 | 미승인·임시·차변/대변 불일치 전표 |
| 이카운트 | 회계 → 전표 → 미결처리내역 | 미결 상태 전표 리스트 |
| 세무사랑 | 자산·부채 → 가전표 조회 | 임시 저장 전표 |
| 엑셀 기반 | 전표 시트 색 구분 또는 '완료' 컬럼 필터 | 완료 표시 없는 행 |
마감 전 미결재 전수조사 체크리스트
- ERP에서 미승인 전표 조회 기능을 실행해 0건을 확인했는가?
- 임시(가)전표가 모두 확정 또는 삭제됐는가?
- 전년도 선급·미지급비용 역분개가 당기 초에 입력됐는가?
- 외부(엑셀·수기) 조정 사항이 회계 시스템에 반영됐는가?
- 차변·대변 합계가 일치하는 전표만 남아 있는가?
- 마감 후 동결 설정(기간 잠금)을 완료했는가?
Q1. 미결재 전표를 마감 후 발견하면 어떻게 해야 하나요?
마감 기간을 다시 열고 처리하거나, 중요성이 낮으면 다음 기간에 조정 전표를 입력해요. 기간을 다시 열 경우 변경 이력이 남으므로, 세무조사 시 설명 자료를 함께 보관하는 것이 좋습니다.
Q2. 역분개는 반드시 1월 1일에 해야 하나요?
관행상 1월 1일에 역분개하지만, 연초 업무 빈도 상 1월 중 처리해도 무방해요. 중요한 것은 전기 말 계상한 선급비용·미지급비용이 당기에 반드시 역분개되어 원래 계정으로 돌아가야 한다는 점입니다.