베이커리 세무 — 제과점의 세금
요약
- 직접 만들어 파는 베이커리는 의제매입세액공제, 현금 매출, 설비 감가상각을 챙겨야 해요. 과세 유형과 인건비도 함께 봐요.
직접 만들어 파는 제과점 세무
베이커리는 밀가루·우유·과일 같은 재료로 빵·케이크를 만들어 파는 제조·판매업입니다. 빵 판매는 부가세가 붙는 과세이고, 면세인 농산물 재료를 많이 쓰는 점이 특징입니다. 그래서 의제매입세액공제와 현금 매출 관리가 베이커리 세무의 포인트입니다.
매출과 현금영수증
빵·케이크·음료 판매대금은 과세 매출로 부가세를 신고해요. 개인 손님이 현금·카드로 결제하는 일이 많아 매출을 빠뜨리기 쉬운데, 사실대로 잡고 의무 대상이면 현금영수증을 발급해요. 케이크 예약·단체 주문 매출도 빠뜨리지 않습니다.
의제매입세액공제
| 항목 | 처리 |
|---|---|
| 면세 농산물(밀가루 등) | 의제매입세액공제 |
| 과세 부재료·포장 | 세금계산서 매입세액 공제 |
| 오븐·설비 | 감가상각 |
밀가루·우유·과일 같은 면세 농산물은 매입세액이 없지만, 이를 원재료로 과세 빵을 만들면 의제매입세액공제를 받을 수 있습니다. 계산서 등 증빙을 챙겨야 해요. 과세 부재료·포장재는 세금계산서로 공제하고, 오븐·냉장설비는 감가상각해요.
과세 유형과 인건비
규모가 작으면 간이과세일 수 있고 커지면 일반과세로 가요. 프랜차이즈 가맹점이면 가맹비·로열티·본사 매입 증빙을 챙겨요. 제빵사·판매 직원 인건비는 원천세·4대보험으로 처리해요. 매출·매입을 정확히 기록하는 것이 기본입니다.
점검표
- 빵·케이크 매출을 빠짐없이 잡습니다.
- 현금영수증 의무를 확인해요.
- 면세 농산물 의제매입공제를 챙겨요.
- 부재료·포장은 세금계산서로 공제해요.
- 오븐·설비를 감가상각합니다.
- 인건비를 원천세·4대보험 처리해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 빵 판매는 과세 매출입니다 | 매출 내역 |
| 대표 보고 | 면세 재료는 의제매입공제가 됩니다 | 원재료 매입 |
| 세무대리인 | 의제매입 공제율은 얼마인가요? | 업종·매입 |
| 세무대리인 | 현금영수증 의무 대상인가요? | 업종 분류 |