사업소득금액은 어떻게 계산하나
요약
- 사업소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이에요. 비용에서 빠지는 가사경비는 사업 비용과 구분해 두고, 필요경비 증빙도 챙기세요.
번 돈에서 든 비용을 빼요
사업으로 내야 할 세금의 출발점은 사업소득금액입니다. 사업소득금액은 한 해 번 총수입금액에서 사업에 든 필요경비를 뺀 것입니다. 매출이 아무리 커도 비용이 많으면 소득금액은 작아지고, 그만큼 세금도 줄어들어요. 그래서 수입을 사실대로 잡고 비용을 빠짐없이 인정받는 것이 사업소득세의 기본입니다.
총수입금액과 필요경비
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 총수입금액 | 매출·사업 관련 수입 |
| 필요경비 | 사업에 든 비용 |
총수입금액은 물건·용역을 팔아 번 매출과 사업과 관련된 부수입을 합한 것입니다. 필요경비는 매출원가, 인건비, 임차료, 이자, 감가상각, 세금과 공과처럼 그 수입을 얻기 위해 든 비용입니다. 총수입금액에서 필요경비를 빼면 사업소득금액이 나와요. 이 금액이 다른 소득과 합쳐져 종합소득세로 이어져요.
비용에서 빠지는 것
모든 지출이 필요경비가 되는 것은 아닙니다. 개인 생활비 같은 가사 관련 경비, 소득세 자체, 벌금·과태료, 사업과 무관한 지출은 비용으로 인정되지 않습니다. 그래서 사업 지출과 개인 지출을 섞으면 안 돼요. 사업용 통장과 카드를 따로 쓰고, 사업에 쓴 비용만 증빙으로 정리하면 필요경비가 명확해져요.
필요경비 증빙
필요경비는 증빙으로 입증돼야 인정돼요. 적격증빙을 갖춘 비용은 안전하게 인정되고, 증빙 없는 지출은 비용으로 넣기 어렵습니다. 그래서 거래할 때 세금계산서·카드·현금영수증을 받고, 인건비는 원천징수와 지급명세로 처리해요. 비용을 빠짐없이 인정받으면 사업소득금액이 낮아져 세금이 줄어들어요.
점검표
- 총수입금액을 사실대로 잡습니다.
- 사업 관련 비용을 필요경비로 모아요.
- 가사·업무무관 경비를 제외해요.
- 증빙으로 비용을 입증해요.
- 총수입에서 필요경비를 뺍니다.
- 사업소득금액을 확정해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 수입에서 비용을 뺀 게 소득입니다 | 매출·비용 |
| 대표 보고 | 개인 경비는 빠집니다 | 지출 분류 |
| 세무대리인 | 비용이 다 반영됐나요? | 증빙 |
| 세무대리인 | 가사경비가 섞이지 않았나요? | 지출 내역 |