청소·방역 용역 세무 — 사람이 하는 서비스
요약
- 사람이 직접 하는 청소와 방역 용역은 과세 매출이라서 세금계산서를 발행해요. 인건비 비중이 커서 인건비 처리와 약품, 소모품 매입도 꼼꼼히 챙기세요.
사람이 하는 서비스도 과세입니다
청소·소독·방역 같은 용역은 사람이 직접 제공하는 서비스이고, 부가세가 붙는 과세입니다. 장비보다 인력이 중심이라 인건비 비중이 크고, 주로 사업체·건물과 거래하니 세금계산서 발행이 잦습니다. 인건비와 매출 관리가 이 업종 세무의 핵심입니다.
매출과 세금계산서
청소·방역 용역 대금은 과세 매출로 부가세를 신고해요. 건물·기업과 계약해 정기적으로 제공하면 그에 맞춰 세금계산서를 발행해요. 월 단위 정기 계약이 많으니 발행 시기를 정해 관리해요. 일반 손님 현장 서비스의 현금 매출도 빠뜨리지 않습니다.
인건비가 큰 비중
| 인력 형태 | 처리 |
|---|---|
| 고용 직원 | 원천세·4대보험 |
| 일용·현장 인력 | 일용 원천징수·지급명세서 |
현장 인력의 인건비가 비용의 큰 부분입니다. 고용 직원은 근로소득으로, 일용·단기 인력은 일용근로로 원천징수하고 지급명세서를 제출해요. 인건비를 형태에 맞게 처리하고 증빙을 갖춰야 비용으로 인정받습니다.
약품·소모품 매입
소독약품·청소용품·장비 같은 매입은 세금계산서를 받아 매입세액을 공제해요. 차량·장비는 감가상각으로 비용 처리해요. 인력 중심 업종이라 매입세액 공제분이 매출세액보다 적어 부가세 부담이 있을 수 있으니, 매입을 빠짐없이 챙겨요.
점검표
- 용역 대금을 과세 매출로 잡습니다.
- 정기 계약은 세금계산서를 발행해요.
- 고용·일용 인건비를 처리해요.
- 지급명세서를 제출해요.
- 약품·소모품 매입세액을 공제합니다.
- 장비를 감가상각해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 청소·방역 용역은 과세 매출입니다 | 계약 내역 |
| 대표 보고 | 인건비가 큰 비중입니다 | 인력 현황 |
| 세무대리인 | 일용 인력 처리가 맞나요? | 지급 내역 |
| 세무대리인 | 매입세액이 잘 잡혔나요? | 약품 매입 |