결손금 통산 — 적자를 다른 소득과 상계

같은 해 상계

한 해 사업에서 결손금이 나면, 그 해의 다른 종합소득과 합쳐 전체 소득을 줄입니다. 예를 들어 근로소득이 있는데 부업 사업에서 적자가 났다면, 그 적자만큼 근로소득과 상계해 세금을 줄입니다. 통산하고도 남는 결손금은 다음 해로 이월해요.

부동산임대는 제한

다만 부동산임대업에서 난 결손금은 원칙적으로 다른 소득과 통산하지 못하고, 부동산임대 소득 안에서만 상계하거나 이월해요. 그래서 상가 등 임대 적자를 근로소득 등과 합칠 수는 없습니다. 단 주거용 건물 임대업(주택임대)에서 난 결손금은 예외로 다른 종합소득과 통산할 수 있습니다. 사업 종류에 따라 통산 가능 여부가 다르니 구분해 적용해요.

결손금 인정에 필요한 장부

결손금을 인정받으려면 복식부기 장부로 적자를 증명해야 해요. 장부 없이 추계로 신고하면 통산·이월이 어렵습니다. 그래서 적자가 난 해일수록 장부를 갖춰 신고하는 것이 그 해와 이후 세금을 줄이는 길입니다. 통산과 이월을 함께 따져 신고해요.

점검표

1. 사업 결손금이 있는지 봐요.
2. 같은 해 다른 소득을 확인해요.
3. 통산으로 상계해요.
4. 부동산임대 결손은 제한을 봐요.
5. 남은 결손금을 이월합니다.
6. 복식부기로 증명해요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목