제조업 세무 — 원재료에서 제품까지
요약
- 원재료를 가공해 제품을 만들어 파는 제조업은 매입, 외주, 재고 관리를 챙겨야 해요. 설비와 매출 처리도 함께 봐야 해요.
사서 만들어 파는 사업입니다
제조업은 원재료를 사서 가공해 제품을 만들어 파는 사업입니다. 판매는 과세이고, 원재료 매입·외주가공·재고 관리가 얽혀 있어 도소매보다 세무가 복잡해요. 매입과 재고를 정확히 잡아 원가를 계산하는 것이 제조업 세무의 핵심입니다.
매입과 외주
| 항목 | 처리 |
|---|---|
| 원재료 매입 | 세금계산서 — 매입세액 공제 |
| 외주가공비 | 세금계산서 수취 |
| 면세 농산물 원료 | 의제매입세액공제 |
원재료·부재료는 세금계산서를 받아 매입세액을 공제해요. 일부 공정을 외부에 맡기면 외주가공비도 세금계산서를 받아 처리해요. 식품 제조처럼 면세 농산물을 원료로 쓰면 의제매입세액공제를 받습니다. 매입을 빠짐없이 챙겨야 원가와 공제가 맞습니다.
재고 관리
제조업의 재고는 원재료, 만들다 만 재공품, 완성된 제품으로 나뉘어요. 결산 때 이 재고를 평가해 매출원가를 확정해요. 재고를 부풀리거나 줄이면 이익과 세금이 달라지니, 실사로 정확히 파악해요. 원가 계산이 제조업 손익의 바탕입니다.
설비와 매출
기계·설비는 감가상각으로 비용 처리하고, 큰 설비 투자는 매입세액 환급이나 투자세액공제를 검토해요. 제품을 거래처에 팔면 세금계산서를 발행해 매출을 잡습니다. 수출하면 영세율이 적용돼요. 직원 인건비는 원천세·4대보험으로 처리해요.
점검표
- 원재료·외주를 세금계산서로 매입해요.
- 면세 원료는 의제매입공제를 챙겨요.
- 원재료·재공품·제품 재고를 관리해요.
- 결산 때 재고를 평가해요.
- 기계·설비를 감가상각합니다.
- 제품 매출에 세금계산서를 발행해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 매입·재고가 원가를 좌우합니다 | 매입·재고 |
| 대표 보고 | 설비 투자는 공제를 챙깁니다 | 설비 매입 |
| 세무대리인 | 재고 평가가 맞나요? | 실사 결과 |
| 세무대리인 | 투자세액공제가 되나요? | 설비 투자 |