제조업 세무 — 만들어 파는 사업의 세금
요약
- 원재료를 사서 제품을 만들어 파는 제조업은 원가 계산이 세금에도 영향을 줘요. 매입세액과 제조원가를 구분하고, 설비 투자에는 세액공제가 있으며 인건비와 자산도 따로 관리해요.
제조업은 원가 계산이 세금까지 좌우해요
원재료를 사서 직접 만들어 파는 제조업은 과세업입니다. 사고파는 도소매와 달리 "만드는 과정"이 있어, 제조원가 계산이 추가돼요. 또 설비 투자가 크고 연구개발을 하는 경우가 많아, 관련 세액공제도 챙길 거리입니다. 제조업을 한다면 이런 점을 알아 둬야 해요.
매입세액과 제조원가
원재료·부자재를 살 때 세금계산서를 받으면 매입세액을 공제받습니다. 그리고 그 재료비에 노무비·제조경비를 더해 제조원가를 계산해요. 다 만든 제품 중 그해 판 것만 매출원가가 되므로, 재공품·제품 재고를 정확히 실사해야 이익과 세금이 맞습니다.
설비 투자와 세액공제
| 혜택 | 내용 |
|---|---|
| 통합투자세액공제 | 설비 투자액 일부를 세액에서 공제 |
| 연구·인력개발비 공제 | R&D 비용 일부 공제 |
제조업은 기계·설비에 큰돈을 투자하는데, 이 투자액에 대해 통합투자세액공제를 받을 수 있습니다. 또 제품·기술을 개발하면 연구·인력개발비 세액공제도 챙겨요. 중소기업이면 중소기업 특별세액감면 같은 혜택도 함께 검토해요.
인건비와 자산
생산직·관리직 인건비를 근로소득으로 처리하고, 일용직·외주가 있으면 그에 맞게 처리해요. 기계·공장 같은 큰 자산은 감가상각으로 비용 처리하고, 수선·개량은 자본적지출과 수익적지출을 구분해요. 제조원가와 판관비를 정확히 나누는 것이 기본입니다.
점검표
- 원재료 매입세액공제를 챙겨요.
- 제조원가(재료·노무·경비)를 계산해요.
- 재공품·제품 재고를 실사해요.
- 설비 투자세액공제를 검토해요.
- 연구개발비 세액공제를 챙깁니다.
- 제조원가·판관비를 구분해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 설비 투자로 세액공제를 받을 수 있습니다 | 투자 내역 |
| 대표 보고 | R&D 비용도 공제됩니다 | 연구 비용 |
| 세무대리인 | 투자세액공제 대상인가요? | 설비 자산 |
| 세무대리인 | 제조원가 산정이 맞나요? | 원가 자료 |