출판업 세무 — 책은 면세, 인세는 원천징수
요약
- 도서 판매는 면세 상품이라 매입세액 처리가 달라요. 저자에게 주는 인세는 원천징수해야 하고, 과세 매출이 섞이면 매입세액을 안분해요.
책은 면세 상품입니다
도서 판매는 부가가치세가 면세입니다. 그래서 책만 파는 출판사는 면세사업자가 되어, 매출에 부가세를 붙이지 않습니다. 대신 면세사업자라 인쇄·제작에 든 매입세액을 공제받지 못하는 점, 그리고 저자에게 주는 인세의 원천징수가 출판업 세무의 포인트입니다.
면세와 매입세액
| 구분 | 처리 |
|---|---|
| 도서 매출 | 면세 — 부가세 없음 |
| 인쇄·제작 매입 | 매입세액 공제 안 됨(원가 포함) |
책 판매는 면세라 부가세를 받지 않습니다. 반대로 면세사업자는 인쇄비·제작비에 든 부가세(매입세액)를 공제받지 못하고, 그 부가세까지 원가로 봐요. 부가세 신고 대신 면세사업자는 사업장현황신고를 해요.
인세 원천징수
출판사가 저자에게 주는 인세(원고료·저작권료)는 지급할 때 원천징수를 해요. 저자가 그 일을 업으로 하면 사업소득으로, 일시적이면 기타소득으로 원천징수하는 등 성격에 따라 처리해요. 원천징수한 세금은 신고·납부하고 지급명세서를 제출해요.
과세 매출이 섞일 때 매입세액 안분
전자책·강의·광고처럼 과세되는 매출이 섞이면, 그 부분은 부가세를 신고하고 관련 매입세액은 공제받습니다. 면세와 과세가 섞이면 매입세액을 안분해야 하므로, 매출 구성을 보고 세무대리인과 처리를 정해요. 면세만인지 겸업인지부터 확인해요.
점검표
- 도서 매출은 면세로 봐요.
- 면세사업자는 사업장현황신고를 해요.
- 인쇄·제작 매입세액은 원가로 봐요.
- 인세는 성격에 맞게 원천징수해요.
- 지급명세서를 제출합니다.
- 과세 매출이 섞이면 따로 신고해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 책은 면세라 매입세액 공제가 안 됩니다 | 제작비 |
| 대표 보고 | 인세는 원천징수 대상입니다 | 저자 지급 |
| 세무대리인 | 인세는 사업·기타 중 무엇인가요? | 지급 내역 |
| 세무대리인 | 과세 매출이 섞이면 안분은요? | 매출 구성 |