매입자발행 세금계산서 — 안 끊어줄 때 직접

매입자발행 세금계산서 제도

공급자가 세금계산서 발행을 거부하거나 폐업·연락두절 등으로 못 받을 때, 매입자가 관할 세무서에 거래 사실 확인을 신청해 인정받으면 매입자가 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 이렇게 발행한 세금계산서로 매입세액을 공제받습니다.

요건과 절차

거래 건당 공급대가 5만 원 이상인 거래에 대해, 공급시기가 속한 과세기간이 끝난 날부터 1년 안에 거래 사실을 입증할 증빙을 갖춰 신청해요. 세무서가 거래를 확인하면 매입자발행 세금계산서로 인정돼요. 그래서 평소 대금 이체 내역·계약서·거래명세서 같은 증빙을 남겨 두는 것이 중요해요.

평소 세금계산서 수취 관리

이 제도는 구제책일 뿐, 거래할 때 정상적으로 세금계산서를 받는 것이 가장 깔끔해요. 새 거래처와는 세금계산서 발행을 처음부터 합의하고, 대금은 계좌이체로 증빙을 남겨요. 안 끊어주는 일이 잦은 거래처라면 거래 방식을 다시 봐요.

점검표

1. 세금계산서를 못 받았는지 확인해요.
2. 대금 이체·계약 등 증빙을 모아요.
3. 기한 안에 거래사실확인을 신청해요.
4. 확인되면 매입자발행으로 공제해요.
5. 평소 증빙을 남겨 둡니다.
6. 거래처와 발행을 미리 합의해요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목