분기 부가세 신고 준비 — 신고 전 2주, 회계 담당자 업무 타임라인

신고 D-14~10: 세금계산서 수집 및 검증

매출 세금계산서 확인

• 홈택스 → 전자세금계산서 발행 목록 다운로드
• 회계 장부와 대조 (금액·거래처 일치 여부)
• 수기 세금계산서 발행분 별도 목록화
• 수정 세금계산서 발행 여부 확인

매입 세금계산서 확인

• 홈택스 수신 목록 다운로드
• 장부 전표와 대조 (누락 건 추가 입력)
• 불공제 항목 별도 분류 (접대비·승용차 등)
• 세금계산서 오류 건 수정 세금계산서 요청

신고 D-7~5: 과세표준 계산

매출세액 계산

과세 매출 내역 합산:
  전자세금계산서 매출:  450,000,000원
  수기 세금계산서 매출: 30,000,000원
  신용카드 매출:        20,000,000원
  현금영수증 매출:       5,000,000원
  ──────────────────────────
  과세 표준 합계:      505,000,000원
  매출세액 (×10%):      50,500,000원

면세 매출 있으면 별도 구분:
  면세 매출:            10,000,000원 (세액 없음)

매입세액 계산

공제 가능 매입세액:
  세금계산서 수취분:    35,000,000원
  신용카드 매입:         2,000,000원
  ──────────────────────────
  공제 매입세액 합계:   37,000,000원

불공제 항목:
  접대비 관련:            500,000원
  승용차 관련:            800,000원
  (불공제분은 비용 처리)

납부세액 계산

납부세액 = 매출세액 - 공제 매입세액
         = 50,500,000 - 37,000,000
         = 13,500,000원

예정신고 기납부세액 있으면 차감:
  납부세액 13,500,000 - 예정납부 6,000,000 = 7,500,000원

신고 D-3~1: 홈택스 신고서 작성

신고 순서

1. 홈택스 → 신고/납부 → 부가가치세 → 일반과세자 신고
2. 과세 기간 선택 (예: 2026년 1기 확정)
3. 매출 내역 입력:
   • 세금계산서 발급분
   • 신용카드·현금영수증 발행분
   • 기타 매출
4. 매입 내역 입력:
   • 세금계산서 수취분
   • 신용카드 매입분
   • 불공제 항목 분리
5. 공제·가산세 항목 확인
6. 납부세액 최종 확인 → 신고 제출

가산세 유형 및 방지

환급 신청 시 주의사항

• 매입세액 > 매출세액이면 환급 발생
• 환급 신청: 신고서에 환급 계좌 기재
• 일반 환급: 신고 후 30일 이내 지급
• 조기 환급: 수출기업은 신고 후 15일 이내 가능
• 세무서 검증 후 환급 → 증빙 보관 철저

신고 완료 후 처리

□ 부가세 납부 (홈택스 또는 은행)
□ 납부 확인서 보관
□ 신고서 사본·부속서류 5년 보관
□ 다음 기간 세금계산서 모니터링 재시작
□ 홈택스 수신 세금계산서 미처리 건 0으로 마감