계산서 발급

개요

계산서는 부가가치세가 면세되는 재화나 용역을 공급할 때 발급하는 거래 증빙이에요. 과세 거래에 발급하는 세금계산서와 형태는 비슷하지만, 부가세액 항목이 없다는 점이 달라요. 면세사업자(농수산물·도서·의료·교육 등)는 매출 시 세금계산서가 아니라 계산서를 발급해야 해요.

계산서와 세금계산서 비교

점검 항목

• 면세 거래에 계산서 발급 여부
• 전자계산서 의무발급 대상 확인
• 매출·매입처별 계산서합계표 제출
• 정정 시 수정계산서 발급

면세 거래의 계산서 발급

과세 거래에 세금계산서를 발급하듯, 면세 거래에는 계산서를 발급해요. 부가세가 면세되므로 계산서에는 부가세액 항목이 없어요. 면세사업자가 과세 거래인 줄 알고 세금계산서를 발급하거나, 반대로 과세 거래에 계산서를 발급하면 잘못된 증빙이 돼요 — 면세 범위는 부가세 면세 범위를 참고하세요.

일정 규모 이상의 사업자는 종이 계산서가 아니라 전자계산서를 의무적으로 발급해야 해요. 세금계산서 발급 방법과 유사해요 — 세금계산서 발행 방법: 전자세금계산서 발급 전 확인 순서에서 다뤄요. 발급한 계산서 내용에 오류가 있으면 수정계산서로 정정해요 — 수정계산서: 면세 거래 계산서를 잘못 발급했을 때 정정하는 절차를 참고하세요.

면세사업자는 계산서 발급과 함께 사업자등록을 면세사업자로 해야 해요 — 면세사업자 등록에서 정리합니다.

자주 묻는 질문

Q1. 계산서와 세금계산서는 어떻게 다른가요?

계산서는 면세 거래에, 세금계산서는 과세 거래에 발급해요. 가장 큰 차이는 부가세액 항목으로, 계산서에는 부가세가 없어요.

Q2. 면세사업자도 전자로 발급해야 하나요?

법인은 모두, 개인사업자는 직전 연도 과세·면세 공급가액 합계가 8천만 원 이상이면 전자계산서를 발급해야 해요. 전자로 발급해 국세청에 전송하면 계산서합계표 제출이 면제돼요.

Q3. 계산서를 잘못 발급하면 어떻게 하나요?

기재 오류나 거래 변동이 있으면 수정계산서를 발급해 바로잡아요. 발급 사유에 따라 작성일자와 방법이 정해져 있어요.

Q4. 계산서합계표도 제출하나요?

네. 매출·매입처별 계산서합계표를 제출해야 해요. 면세사업자는 사업장현황신고 때 함께 제출하는 경우가 많아요.