세금계산서와 계산서 — 헷갈리는 두 증빙의 차이
요약
- 세금계산서와 계산서는 부가세가 붙는 과세 거래와 면세 거래에 각각 쓰이는 다른 증빙이고, 매입세액공제는 세금계산서로 받아요.
이름은 비슷해도 다른 증빙입니다
세금계산서와 계산서는 이름이 비슷해 자주 헷갈려요. 하지만 둘은 부가세가 붙느냐 안 붙느냐로 갈리는 다른 증빙입니다. 거래가 과세인지 면세인지에 따라 무엇을 발급하고 받아야 하는지가 달라지므로, 이 차이를 알아야 증빙을 제대로 챙길 수 있습니다.
핵심은 부가세 유무
| 증빙 | 거래 |
|---|---|
| 세금계산서 | 부가세가 붙는 과세 거래 |
| 계산서 | 부가세가 없는 면세 거래 |
과세 물건·서비스를 사고팔면 부가세가 붙으므로 세금계산서를 주고받습니다. 반면 면세 품목(농수산물·도서·일부 교육·의료 등)은 부가세가 없어 계산서를 주고받습니다. 그래서 받은 증빙이 세금계산서인지 계산서인지 보면 그 거래가 과세인지 면세인지 알 수 있습니다.
사업자 유형별 발급 증빙
과세사업자는 과세 매출에 세금계산서를, 면세사업자는 면세 매출에 계산서를 발급해요. 과세·면세를 함께 하는 사업자(겸영)는 거래 성격에 따라 둘을 구분해 발급해요. 우리가 파는 것이 과세인지 면세인지부터 명확히 해요.
매입세액공제는 세금계산서로
부가세 매입세액공제는 부가세가 있는 거래, 즉 세금계산서를 받은 거래에서만 가능해요. 계산서를 받은 면세 매입은 애초에 부가세가 없어 공제할 매입세액도 없습니다. 다만 계산서도 적격증빙이라 비용 인정·소득세 처리에는 쓰입니다.
점검표
- 거래가 과세인지 면세인지 구분해요.
- 과세 매출은 세금계산서를 발급해요.
- 면세 매출은 계산서를 발급해요.
- 매입 증빙의 종류를 확인해요.
- 세금계산서 매입만 매입세액공제합니다.
- 겸영 거래를 성격별로 구분해요.
거래처에 확인할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 거래처 확인 | 이 거래는 과세인가요 면세인가요? | 품목 정보 |
| 거래처 확인 | 세금계산서로 발급해 주세요 | 거래 내역 |
| 세무대리인 | 우리 매출이 과세인가요 면세인가요? | 업종·품목 |
| 세무대리인 | 겸영 시 구분 기준은요? | 매출 구성 |