계산서와 세금계산서는 어떻게 다른가
요약
- 과세 거래는 세금계산서, 면세 거래는 계산서를 발급하고 둘 다 적격증빙이에요. 잘못 발급하면 정정 절차를 밟아야 해요.
이름이 비슷해도 달라요
세금계산서와 계산서는 이름이 비슷해 헷갈리지만 다른 서류입니다. 세금계산서는 부가세가 붙는 과세 거래에서 발급하고 부가세액이 적혀 있습니다. 계산서는 부가세가 없는 면세 거래에서 발급하며 부가세액 칸이 없습니다. 그래서 내가 파는 것이 과세냐 면세냐에 따라 발급하는 서류가 갈려요. 둘을 구분해야 해요.
과세와 면세
| 구분 | 증빙 |
|---|---|
| 과세 거래 | 세금계산서(부가세액 있음) |
| 면세 거래 | 계산서(부가세액 없음) |
과세 거래에서는 세금계산서를 발급하고 거기에 공급가액과 부가세액을 적습니다. 면세 거래에서는 계산서를 발급하는데 부가세가 없으니 세액 칸이 없습니다. 농수산물이나 의료·교육 같은 면세 품목을 파는 사업자는 계산서를 발급해요. 그래서 면세사업자는 세금계산서가 아니라 계산서를 끊는다고 보면 돼요.
둘 다 적격증빙
계산서와 세금계산서는 모두 적격증빙입니다. 그래서 받는 쪽은 어느 것이든 비용 입증에 쓸 수 있습니다. 다만 매입세액 공제는 과세 거래의 세금계산서에서만 돼요. 면세 거래는 부가세 자체가 없으니 계산서를 받아도 공제할 매입세액이 없습니다. 그래서 거래가 과세인지 면세인지에 따라 받는 서류와 공제 가능 여부가 달라져요.
계산서·세금계산서를 잘못 발급했을 때 정정
과세 거래에 계산서를 끊거나 면세 거래에 세금계산서를 끊는 잘못이 생길 수 있습니다. 그러면 부가세 처리가 어긋나니 바로잡아야 해요. 면세 품목인데 부가세를 붙여 세금계산서를 끊었다면 정정해요. 계산서도 전자로 발급해 합계표를 제출하므로, 발급할 때 과세·면세를 정확히 가려 맞는 서류를 끊는 것이 중요해요.
점검표
- 거래가 과세인지 면세인지 봐요.
- 과세는 세금계산서를 발급해요.
- 면세는 계산서를 발급해요.
- 매입세액 공제는 세금계산서만임을 알아요.
- 잘못 발급은 정정합니다.
- 전자발급·합계표를 챙겨요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 면세는 계산서입니다 | 거래 품목 |
| 대표 보고 | 공제는 세금계산서만 됩니다 | 매입 증빙 |
| 세무대리인 | 이 거래는 어느 서류인가요? | 과세·면세 |
| 세무대리인 | 잘못 발급을 어떻게 고치나요? | 발급 내역 |