계산서와 세금계산서 — 면세는 계산서
요약
- 부가세가 붙는 거래는 세금계산서를, 면세 거래는 계산서를 발급해요. 이름이 비슷해도 둘은 구분해야 하고, 둘 다 적격증빙이라 합계표 제출도 챙겨야 해요.
이름이 비슷해도 달라요
거래 증빙으로 '세금계산서'와 '계산서'가 있습니다. 이름이 비슷해 헷갈리지만, 부가세가 붙느냐로 갈려요. 과세 거래는 세금계산서, 면세 거래는 계산서입니다. 어느 쪽인지에 따라 발급하는 서류가 다르니, 우리 거래가 과세인지 면세인지부터 알아야 해요.
무엇이 다른가
| 구분 | 세금계산서 | 계산서 |
|---|---|---|
| 거래 | 과세 | 면세 |
| 부가세 | 있음(10%) | 없음 |
| 발급자 | 과세사업자 | 면세사업자 |
세금계산서는 과세 거래에 발급되며 부가세 10%가 표시돼요. 계산서는 면세 거래에 발급되며 부가세가 없습니다. 면세 농수산물·도서·의료·교육 같은 면세 품목을 파는 면세사업자는 세금계산서가 아니라 계산서를 발급해요.
둘 다 적격증빙
계산서도 세금계산서처럼 정식 증빙입니다. 면세 물품을 사면 계산서를 받아 비용·매입 자료로 써요. 다만 계산서에는 부가세가 없으니 매입세액 공제는 없습니다. 면세 매입이라도 의제매입세액공제 대상이면 계산서가 그 근거가 되기도 해요.
합계표 제출
세금계산서는 매출·매입처별 세금계산서합계표로, 계산서는 계산서합계표로 정리해 제출해요. 과세·면세가 섞인 사업자는 두 가지를 모두 챙겨요. 어떤 서류를 주고받았는지에 따라 신고 자료가 달라지니, 과세·면세 거래를 구분해 관리해요.
점검표
- 거래가 과세인지 면세인지 봐요.
- 과세는 세금계산서를 발급해요.
- 면세는 계산서를 발급해요.
- 받은 계산서도 증빙으로 보관해요.
- 합계표를 종류별로 제출합니다.
- 과세·면세 거래를 구분해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 면세 거래는 계산서를 씁니다 | 거래 품목 |
| 대표 보고 | 계산서도 정식 증빙입니다 | 증빙 보관 |
| 세무대리인 | 이 거래는 과세인가요 면세인가요? | 품목 내용 |
| 세무대리인 | 합계표는 어떻게 내나요? | 거래 내역 |