창업 초기 회계 세팅 — 사업자등록부터 첫 결산까지

Step 1 — 사업자등록 (설립일로부터 20일 이내)

• 법인: 법인 설립 등기 완료 후 → 홈택스 또는 세무서에서 사업자등록
• 개인: 사업 개시 전 또는 개시 후 20일 이내 → 홈택스 또는 세무서
• 사업자등록증 수령 후 → 법인(개인) 통장 개설

사업자등록 지연 시 매입세액 공제 불가 기간이 생겨요. 사업 시작과 동시에 등록해야 해요.

Step 2 — 계좌 분리 (개인 계좌 혼용 금지)

• 법인 전용 통장 개설 (법인명의 통장)
• 개인사업자는 사업용 계좌를 별도로 신고 → 홈택스 사업용 계좌 등록
• 법인카드 신청 (임원·직원용 분리)

사업용 계좌 미신고 시 미신고 거래 금액의 0.2% 가산세가 부과돼요.

Step 3 — 과세 유형 확인 (부가세)

Step 4 — 회계 시스템 선택

Step 5 — 4대보험 가입 (직원 채용 시)

• 근로자 채용 즉시 4대보험 가입 신고 (지연 시 소급 보험료 + 과태료)
• 신고 방법: 4대보험 포털 (www.4insure.or.kr) 또는 팩스
• 법인 대표이사: 건강보험·국민연금 직장가입자
• 개인사업자 대표: 지역가입자 (직원 없으면 4대보험 없음)

Step 6 — 원천세 신고 준비

• 직원 급여 지급 첫 달부터 다음 달 10일까지 원천세 신고
• 프리랜서 지급 시 3.3% 원천징수
• 홈택스 → 원천세 신고 → A01~A27 항목 입력

Step 7 — 세금계산서 발급 시스템 세팅

• 홈택스 → 전자세금계산서 → 공급자 등록
• 매출 발생 시 즉시 전자세금계산서 발급 (지연 발급 가산세 1%)
• 매입 세금계산서는 이메일 수신 설정

Step 8 — 창업비용 처리

창업 전 지출한 비용도 창업 비용으로 처리할 수 있어요.

창업 준비 비용 (사업자등록 전):
  사업자등록 전 매입세액 → 사업자등록 후 첫 신고 시 소급 공제 가능
  단, 등록 전 매입분은 공급시기가 속한 과세기간이 끝난 뒤 20일 이내 등록 신청해야 공제

회계처리:
(차) 창업비 (무형자산 또는 비용)  XXX
(대) 현금               XXX

첫 결산 전 체크리스트

1. 사업자등록 완료 여부
2. 사업용 계좌 신고 여부
3. 매출·매입 세금계산서 전체 수집 완료
4. 직원 4대보험 신고 완료
5. 원천세 신고·납부 이력 확인
6. 법인카드·개인카드 지출 분리 여부
7. 고정자산 목록 작성 (취득일·금액·내용연수)
8. 재고 실사 계획 수립

자주 하는 초기 실수

• 대표 개인카드로 사업비 지출 후 법인카드 사용 안 함 → 세금계산서·카드 증빙 누락
• 직원 급여를 현금으로 지급 후 원천세 미신고
• 창업 준비 비용(도메인·시제품 등)을 영수증 없이 지출
• 첫 달 부가세 신고 기한을 놓쳐 가산세 발생