세무대리인(세무사) 선임·교체 완전 가이드 — 기장료·계약·자료 인수인계 실무
요약
- 세무사를 새로 맡기거나 바꿀 때는 적정 기장료와 계약서 필수 조항을 확인하세요. 전임 세무사에게 받을 자료 목록과 대리인 변경 절차도 챙기세요.
세무대리인 서비스 유형과 기장료 기준
세무사 서비스는 크게 기장 대행(전표 입력·결산·신고 일체)과 신고 대행(신고만)으로 나뉘어요.
| 서비스 유형 | 내용 | 월 기장료 기준 (중소기업) |
|---|---|---|
| 기장 대행 (복식부기) | 전표 입력·월 결산·부가세·원천세·법인세 신고 전부 | 연 매출 1억 미만: 월 10~20만 원 5억 미만: 월 20~40만 원 10억 미만: 월 40~80만 원 |
| 신고 대행 (간편장부) | 세금 신고만. 장부는 사업자가 직접 | 부가세 신고당 10~30만 원 |
| 급여 대행 | 급여 계산·원천세 신고·4대보험 신고 | 직원 수에 따라 1인당 월 1~3만 원 추가 |
기장료는 한국세무사회 표준 보수 기준을 참고하되, 업종·규모·거래 건수에 따라 달라져요. 법인 외부 세무조정(직전 수입금액 70억 원 이상 법인, 조세특례 감면·공제를 받는 수입금액 3억 원 이상 법인 등이 의무 대상)은 연 30~100만 원 추가돼요.
세무사 계약서 필수 확인 사항
- 서비스 범위 명시: 기장·부가세·원천세·법인세·4대보험·급여 중 어떤 항목을 포함하는지 명확히 기재
- 가산세 책임: 세무사 과실로 발생한 가산세 책임 소재 (일반적으로 세무사 과실은 세무사 책임)
- 자료 제출 기한: 매월 자료 송부 기한 명시 (미준수 시 가산세 책임은 사업자)
- 계약 해지 조건: 계약 해지 통보 기한 (통상 1~3개월 전 통보)
세무사 교체 절차
- 신규 세무사 선임: 새 세무사와 계약 체결 후 인계 일정 조율
- 전임 세무사 해지 통보: 계약서상 통보 기한 준수. 연말 신고 시즌(11~12월) 교체는 피하는 것이 좋습니다.
- 홈택스 세무대리인 변경: 홈택스 [마이페이지 → 세무대리인 변경]. 전임 세무사의 위임 철회 후 신규 세무사 위임
- 4대보험 포털 대리인 변경: 4대사회보험포털에서 세무대리인 변경 신고
전임 세무사로부터 받아야 할 자료
| 자료 유형 | 필요 이유 |
|---|---|
| 최근 5년 법인세·부가세 신고서 | 신고 기록 확인, 이월결손금 파악 |
| 유보조정명세서(을) 최신본 | 이월 유보 금액 파악 |
| 재고자산 평가방법 신고 확인 | 평가방법 변경 히스토리 |
| 원천세 신고 내역 (최근 2년) | 직원별 세액 공제 이력 |
| 4대보험 보수총액 신고 내역 | 보험료 정산 히스토리 |
| 고정자산 대장 | 감가상각비 계속 계산 |
| ERP·회계 프로그램 백업 파일 | 기존 전표 이월 |
자주 하는 실수
- 법인세 신고 직전 교체: 3~4월 법인세 신고 시즌에 세무사를 교체하면 신규 세무사가 전년도 자료를 충분히 파악할 시간이 없어 오류 위험이 높습니다. 교체는 7~8월(부가세 신고 후)이 가장 안정적입니다.
- 자료 인수인계 없이 계약 종료: 전임 세무사와 갈등이 있어도 자료 반환을 거부당하면 큰 문제가 돼요. 계약서에 자료 반환 의무를 명시하고, 분쟁 발생 시 한국세무사회에 조정 요청하십시오.
세무사 선임·교체 체크리스트
- 세무사 서비스 범위 및 기장료 명확히 협의
- 계약서에 서비스 항목·가산세 책임·해지 조건 명시
- 홈택스 세무대리인 위임 등록 완료
- 4대보험 포털 세무대리인 등록 완료
- 교체 시 전임 세무사로부터 필수 자료 수령
- 교체 시기는 신고 시즌 피해 7~8월 권장