세금계산서 발급 시기 — 늦으면 가산세

원칙은 공급시기

세금계산서는 재화를 넘기거나 용역을 제공하는 때(공급시기)에 발급하는 것이 원칙입니다. 공급시기 전에 대금을 받고 그 금액에 대해 세금계산서를 먼저 발급하면 그 발급일을 공급시기로 봐요. 거래 시점과 발급 시점이 어긋나지 않게, 거래가 끝나면 바로 발급하는 습관이 안전해요.

월합계 세금계산서 발급 기한

같은 거래처와 한 달 동안 여러 번 거래하면, 한 달 치를 모아 월합계 세금계산서로 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다. 거래가 잦은 사이에서는 이 방식이 편리해요. 다만 그 기한을 넘기면 지연발급이 되니 10일을 지켜요.

지연발급·미발급 가산세

발급을 늦게 하면(지연발급) 공급가액의 1%, 확정신고 기한까지도 안 하면(미발급) 2%, 내용을 틀리게 적으면(부실기재) 1%를 가산세로 내요. 받는 쪽도 제때 못 받으면 매입세액 공제에 문제가 생겨요. 전자세금계산서는 발급일 다음 날까지 국세청에 전송해야 하니, 발급과 전송을 함께 챙겨요.

점검표

1. 공급시기에 맞춰 발급해요.
2. 잦은 거래는 월합계를 활용해요.
3. 월합계는 다음 달 10일까지 발급해요.
4. 전자세금계산서 전송기한을 지켜요.
5. 내용을 정확히 기재합니다.
6. 지연·미발급 가산세를 피해요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목