거래처 상계처리 확인표: 받을 돈과 줄 돈을 서로 차감할 때
- 상계는 받을 돈과 줄 돈을 서로 차감하는 처리이므로 거래처 합의와 장부 근거가 필요합니다.
- 상계표에는 채권, 채무, 상계 금액, 잔액, 합의일, 증빙, 세금계산서 상태를 남깁니다.
- 상계를 입출금처럼 처리하면 잔액 차이와 신고자료 불일치가 생길 수 있습니다.
추천 대상 · 거래처와 미수금·미지급금을 상계하려는 회계 담당자, 월말 잔액 차이 원인이 상계인지 확인해야 하는 회사, 상계 합의 자료와 장부 반영 상태를 관리하려는 사업자
거래처와 거래하다 보면 받을 돈과 줄 돈이 동시에 생길 수 있습니다. 이때 실제 입출금 없이 서로 차감하기로 했다면 상계처리입니다. 상계는 편리하지만, 합의 자료와 장부 반영을 남기지 않으면 월말 잔액이 맞지 않고 세금계산서 자료도 혼란스러워져요.
잔액 차이 원인 분석은 거래처 잔액 차이 원인분석표: 장부·입출금·세금계산서가 다를 때, 거래처별 잔액 확인은 월말 채권채무 잔액확인표: 미수·미지급을 거래처별로 닫기에서 이어서 볼 수 있습니다.
1. 상계처리의 의미
상계는 회사가 거래처에게 받을 금액과 지급할 금액을 서로 차감하는 처리입니다.
| 구분 | 예시 |
|---|---|
| 받을 돈 | 매출대금, 미수금, 환급 받을 정산금 |
| 줄 돈 | 매입대금, 미지급금, 환불해야 할 금액 |
| 상계 | 받을 돈 300만 원과 줄 돈 200만 원을 차감해 100만 원만 받음 |
| 잔액 | 상계 후 남은 미수금 또는 미지급금 |
상계는 돈이 오가지 않아 통장에는 흔적이 적습니다. 그래서 장부와 증빙에 더 명확히 남겨야 해요.
2. 상계 확인표 기본 열
| 열 | 적는 내용 |
|---|---|
| 거래처 | 상호, 담당자, 연락처 |
| 채권 금액 | 회사가 받을 금액 |
| 채무 금액 | 회사가 지급할 금액 |
| 상계 금액 | 서로 차감하기로 한 금액 |
| 상계 후 잔액 | 받을 돈 또는 줄 돈으로 남는 금액 |
| 상계일 | 합의일 또는 장부 반영일 |
| 합의 자료 | 메일, 공문, 정산서, 계약서 |
| 세금계산서 상태 | 매출·매입 세금계산서 발급·수취 여부 |
| 장부 반영 | 전표 입력, 계정과목, 잔액 확인 |
| 상태 | 합의 대기, 반영 대기, 완료, 이월 |
상계 후에도 남는 미결은 세무자료 미결항목 관리표: 답변·증빙·장부 처리 대기 항목 닫기로 넘겨요.
3. 상계 확인표 예시
| 거래처 | 채권 | 채무 | 상계 금액 | 상계 후 잔액 | 합의 자료 | 상태 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 가나다상사 | 3,300,000 | 1,100,000 | 1,100,000 | 미수금 2,200,000 | 정산 메일 | 반영 완료 |
| 다라테크 | 5,500,000 | 5,500,000 | 5,500,000 | 0 | 상계 합의서 | 완료 |
| 마바사서비스 | 2,200,000 | 880,000 | 미확정 | 미확정 | 담당자 확인 중 | 합의 대기 |
| 아자상사 | 0 | 1,100,000 | 0 | 미지급금 1,100,000 | 상계 대상 없음 | 지급 예정 |
상계 후 남은 미수금·미지급금은 미수금·미지급금 관리 실무 — 채권·채무 추적과 정산 기준으로 계속 추적해요.
4. 상계 전에 확인할 것
| 확인 항목 | 이유 |
|---|---|
| 같은 거래처인지 | 서로 다른 법인이나 개인이면 임의 상계 위험 |
| 채권·채무가 모두 확정됐는지 | 공급, 검수, 청구, 세금계산서 상태 확인 |
| 상계 합의가 있는지 | 일방 처리 방지 |
| 세금계산서가 각각 처리됐는지 | 부가세 신고자료 누락 방지 |
| 잔액이 얼마 남는지 | 상계 후 미수·미지급 추적 |
| 담당자 승인 여부 | 자금·회계 내부통제 |
거래처가 같은 그룹사인지, 계좌나 명의가 다른지는 별도 확인이 필요합니다.
5. 세금계산서와 상계
상계는 돈이 오가지 않는 처리일 뿐, 세금계산서 발급·수취 자체를 없애는 것은 아닙니다.
| 상황 | 확인 |
|---|---|
| 매출채권과 매입채무를 상계 | 매출세금계산서와 매입세금계산서가 각각 있는지 확인 |
| 세금계산서가 한쪽만 있음 | 누락 또는 발급 지연 여부 확인 |
| 공급가액과 상계 금액이 다름 | 일부 상계, 할인, 반품 여부 확인 |
| 정산서로만 상계 | 세금계산서 대상 거래인지 확인 |
| 현금영수증·카드매출과 섞임 | 중복 신고 여부 확인 |
매출 누락은 매출세금계산서 누락 월말점검: 입금·매출·발행 목록 대조, 매입 누락은 매입세금계산서 누락 월말점검: 카드·통장·거래처 목록으로 찾기과 연결해요.
6. 장부 반영 방식 점검
상계는 통장 입출금이 없기 때문에 전표 입력이 빠지기 쉽습니다.
| 확인 | 설명 |
|---|---|
| 채권 감소 | 받을 돈이 상계 금액만큼 줄었는지 확인 |
| 채무 감소 | 줄 돈이 상계 금액만큼 줄었는지 확인 |
| 잔액 표시 | 상계 후 남은 미수금·미지급금 확인 |
| 적요 작성 | 어떤 거래와 상계했는지 적요에 표시 |
| 증빙 연결 | 합의서, 정산서, 메일을 파일로 보관 |
통장에 흔적이 없는 거래일수록 적요와 증빙이 중요해요.
7. 상계 합의 자료
상계는 구두 합의만으로 끝내지 않는 편이 좋습니다.
| 자료 | 내용 |
|---|---|
| 상계 합의 메일 | 상계 대상 금액과 잔액 |
| 거래처 정산서 | 채권·채무 내역 |
| 세금계산서 목록 | 매출·매입 증빙 |
| 내부 승인 기록 | 담당자와 승인자 |
| 장부 전표 | 상계 반영일과 계정과목 |
자료는 월별 증빙 폴더에 보관하고 파일명에 거래처와 상계일을 넣습니다.
8. 상계 관련 세무대리인 질문 항목
상계 대상 거래가 여러 개이거나 세금계산서 상태가 불명확하면 세무대리인에게 질문해요.
| 질문에 포함할 내용 | 이유 |
|---|---|
| 상계 대상 채권·채무 목록 | 거래 구분 |
| 상계 금액과 잔액 | 장부 반영 금액 확인 |
| 세금계산서 발급·수취 상태 | 부가세 신고 영향 확인 |
| 합의 자료 | 상계 근거 확인 |
| 원하는 답변 | 전표 처리, 신고 반영, 추가 증빙 여부 |
질문 양식은 세무대리인 질문 정리표: 금액·거래처·증빙 상태로 묻는 법를 사용해요.
실무 체크리스트
- 받을 돈과 줄 돈이 같은 거래처 기준인가요?
- 상계 합의 자료를 남겼나요?
- 상계 전 채권·채무 금액을 각각 확인했나요?
- 상계 후 남는 잔액을 계산했나요?
- 매출·매입 세금계산서 상태를 각각 확인했나요?
- 통장 입출금 없이 장부 전표를 반영했나요?
- 증빙 파일과 전표 적요에 상계 내용을 남겼나요?