학원·교습소의 세무

면세와 사업장현황신고

수강료는 면세라 부가세를 받지 않습니다. 면세사업자는 매년 2월 사업장현황신고로 직전 연도 수입금액을 신고하고, 이것이 5월 종합소득세의 바탕이 돼요. 매입에서 낸 부가세는 공제받지 못하고 비용으로 처리해요. 면세사업자의 흐름을 그대로 따라요.

현금영수증 의무발행

학원은 현금영수증 의무발행업종입니다. 그래서 건당 10만원 이상 현금 수강료는 학부모가 요청하지 않아도 현금영수증을 발행해야 해요. 빠뜨리면 그 금액에 비례한 가산세가 붙습니다. 수강료가 현금으로 오가는 학원일수록 이 의무를 지키는 절차를 갖춰야 해요.

강사료와 교재

강사 인건비는 고용 형태에 따라 달라요. 직원으로 채용한 강사는 근로소득으로 원천징수하고 4대보험을 처리하며, 프리랜서 강사는 사업소득으로 3.3%를 원천징수해요. 한편 교재·부교재를 따로 판매하면 그 부분은 과세가 될 수 있어, 면세 교습과 과세 교재 판매를 구분해 기록해요.

점검표

1. 교습 용역이 면세임을 확인해요.
2. 2월 사업장현황신고를 해요.
3. 10만원 이상 현금은 현금영수증을 발행해요.
4. 강사 고용 형태에 맞게 원천징수해요.
5. 교재 판매 과세를 구분합니다.
6. 임차료·교재 비용을 챙겨요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목