서점 세무 — 책은 면세, 문구는 과세
요약
- 도서는 면세이고 문구·팬시는 과세라서, 서점은 면세와 과세가 함께 섞여요. 두 가지를 나눠 신고하고 안분과 현금 관리를 챙기면 돼요.
책과 문구는 세금이 달라요
서점은 책만 파는 곳이 아니라 문구·팬시·음료까지 함께 파는 경우가 많습니다. 그런데 도서 판매는 부가세가 면세이고, 문구·팬시·음료는 과세입니다. 그래서 한 매장에 면세와 과세 매출이 섞인 겸업입니다. 둘을 나눠 처리하는 것이 서점 세무의 핵심입니다.
도서 면세, 문구 과세
| 구분 | 예 |
|---|---|
| 면세 | 도서 |
| 과세 | 문구·팬시·음료 등 |
책(도서) 판매는 면세라 부가세를 받지 않습니다. 반면 문구·학용품·팬시·음료 같은 것은 과세입니다. POS로 품목을 관리하면 면세·과세 매출이 자동으로 나뉘어 편리해요. 매출을 도서(면세)와 나머지(과세)로 정확히 구분하는 것이 출발입니다.
신고와 안분
면세 매출(도서)은 부가세 신고 대신 사업장현황신고로 정리하고, 과세 매출(문구 등)은 부가세를 신고해요. 도서 매입은 계산서로, 문구 매입은 세금계산서로 받습니다. 임차료·전기료처럼 공통으로 쓴 매입은 매출 비율로 안분해 과세분만 공제해요.
현금과 관리
현금 매출을 빠뜨리지 말고 사실대로 잡으며, 의무 대상이면 현금영수증을 발급해요. 도서·문구 재고를 관리하고, 시설·집기는 감가상각해요. 직원 인건비는 원천세·4대보험으로 처리해요. POS 자료를 신고에 활용하면 면세·과세 구분과 누락 방지에 도움이 돼요.
점검표
- 도서(면세)·문구(과세)를 구분해요.
- 면세는 사업장현황신고로 정리해요.
- 과세 매출은 부가세를 신고해요.
- 도서는 계산서, 문구는 세금계산서로 매입해요.
- 공통매입을 안분합니다.
- 현금 매출·재고를 관리해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 책은 면세, 문구는 과세입니다 | 매출 구성 |
| 대표 보고 | 면세·과세가 섞인 겸업입니다 | 품목 |
| 세무대리인 | 공통매입 안분은 어떻게 하나요? | 매출 비율 |
| 세무대리인 | 도서 매입 계산서 처리는요? | 매입 자료 |