폐업 전 부가세 마감 루틴: 폐업일 다음 달 25일까지 챙길 매출·매입·재고
요약
- 폐업하면 폐업 다음 달 25일까지 부가세를 마감해야 하고, 매출, 매입, 재고, 고정자산 자료를 세무사에게 넘겨야 해요.
폐업은 사업 종료가 아니라 마지막 신고의 시작입니다
사업을 접기로 결정하면 임대차, 직원, 거래처 정리부터 떠올라요. 하지만 세무에서는 폐업일을 기준으로 마지막 부가세 신고 기간이 새로 정해져요. 국세청 부가세 안내에 따르면 폐업자의 과세기간은 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지이며, 신고·납부 기간은 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지입니다.
즉 5월 13일에 폐업했다면 그달 말이 아니라 다음 달 25일까지 부가세 신고·납부를 준비해야 해요. 폐업신고만 하고 매출·매입 자료를 닫아두면 나중에 세금계산서, 카드 매출, 재고, 고정자산 자료를 다시 찾아야 해요.
폐업일을 정하기 전에 볼 자료
| 자료 | 확인할 점 | 왜 중요한가 |
|---|---|---|
| 매출 세금계산서 | 폐업일까지 공급한 거래 누락 여부 | 마지막 매출 신고 기준 |
| 카드·현금영수증 매출 | 정산월과 실제 공급일 차이 | 신고 매출 차이 방지 |
| 매입 세금계산서 | 폐업 전 비용과 폐업 후 비용 구분 | 매입세액 검토 |
| 재고 | 남은 상품, 원재료, 비품 | 처분·반품·자가사용 여부 확인 |
| 고정자산 | 차량, 장비, 인테리어, 집기 | 양도·폐기·잔존 자료 정리 |
폐업 전 7일 루틴
- 폐업 예정일과 실제 영업 종료일을 구분해요.
- 거래처별 미발행 세금계산서가 있는지 확인해요.
- 카드 매출, 현금영수증 매출, 플랫폼 정산 자료를 내려받습니다.
- 임대료, 광고비, 통신비처럼 폐업일 이후에도 청구될 비용을 표시합니다.
- 재고와 고정자산을 판매, 반품, 폐기, 보관으로 나눠요.
- 세무사에게 폐업일, 마지막 매출일, 재고 처리 계획을 보내요.
폐업 후에도 자료를 바로 버리면 안 돼요
폐업 후에는 로그인 권한, 카드 내역, 플랫폼 정산서, 이메일 세금계산서가 흩어지기 쉽습니다. 폐업신고 직후에는 아래 자료를 한 폴더에 모아야 해요.
- 폐업일까지의 매출·매입 세금계산서 목록
- 카드 매출 정산서와 PG 정산서
- 마지막 급여대장과 원천세 신고 자료
- 재고 실사표와 처분 내역
- 고정자산 처분, 폐기, 양도 자료
- 임대차 보증금 반환, 원상복구 비용 자료
폐업 부가세에서 대표가 확인할 사항
폐업 부가세는 단순히 “마지막 매출 신고”가 아닙니다. 남은 재고와 장비를 어떻게 처리했는지, 임대차 보증금과 원상복구 비용이 언제 발생했는지, 폐업 후 들어온 입금이 매출인지 미수금 회수인지에 따라 자료 설명이 달라져요.
| 질문 | 확인 대상 |
|---|---|
| 폐업일 이후 입금이 있나요? | 미수금 회수인지 새 매출인지 구분 |
| 남은 재고를 팔았나요? | 판매, 폐기, 자가사용 여부 |
| 고정자산을 넘겼나요? | 양도 자료와 세금계산서 여부 |
| 폐업 후 비용이 계속 청구되나요? | 임차료, 통신비, 플랫폼 수수료 |
신고기한을 달력에 따로 저장하기
폐업 부가세 신고기한은 정기 확정신고 달과 다를 수 있습니다. 그래서 폐업일을 정하는 즉시 “폐업일 다음 달 25일”을 세금 달력에 별도 일정으로 저장해야 해요. 기한을 넘기면 신고불성실가산세와 납부지연가산세 등 여러 가산세가 적용될 수 있다고 국세청은 안내해요.