결산 마감 절차 순서 — 월결산·연결산 단계별 업무 흐름 완전 정리
요약
- 월결산과 연결산은 단계별 업무 순서가 있고, 단계마다 전표와 확인 사항을 챙기면서 결산 일정을 짜면 돼요.
월결산 업무 순서
마감 전 준비 (전월 말 ~ 당월 5일)
- 전월 미처리 전표 입력 완료
- 수취 세금계산서 전수 입력 확인
- 법인카드 명세서 수령 및 전표 처리
- 소액 현금 시재 확인 및 마감
계정 정리 단계 (당월 5~10일)
- 은행 잔액조정표 작성
- 매출채권·매입채무 잔액 검증
- 가지급금·가수금 원인 파악
- 감가상각비 월할 계상
- 선급비용·미지급비용 조정
보고서 생성 단계 (당월 10~15일)
- 손익계산서 검토 (수익·비용 귀속 확인)
- 재무상태표 검토 (이상 잔액 항목 확인)
- 예산 대비 실적 차이 분석
- 경영진 보고서 작성
연결산 업무 순서
11월 중: 결산 준비
□ 연간 거래 전수 검토 (이상 계정 파악)
□ 고정자산 실물 조사 계획 수립
□ 재고자산 실사 일정 설정
□ 거래처 잔액 확인서 발송 (회수 기한 설정)12월: 조정 전 작업
□ 재고자산 실물 실사 실행
□ 고정자산 실사 + 감가상각 연간 계산 확인
□ 매출채권 연령분석 및 대손충당금 설정
□ 퇴직급여충당금 설정 (추계액 계산)
□ 외화 자산·부채 기말 환율 환산
□ 이연 항목 조정 (선급비용, 미지급비용 등)12월 말 ~ 1월 초: 결산 마무리
□ 접대비·기부금 한도 초과분 확인
□ 임원 급여 한도 검토
□ 법인세 가산세 리스크 항목 점검
□ 보험료·임차료 선급분 조정
□ 기말 전표 마감 (12/31 이후 입력 금지)1월~2월: 세무 신고 준비
□ 손익계산서·재무상태표 초안 출력
□ 세무사 전달 자료 취합
□ 세무조정 사항 사전 파악
□ 연말정산 처리 (2월 급여 반영)3월: 법인세 신고
□ 세무조정 명세서 검토
□ 법인세 신고서 확인 및 제출 (3/31)
□ 법인세 납부
□ 감사보고서 수령 (외부 감사 대상 기업)결산 체크리스트 통합본
| 구분 | 항목 | 확인 |
|---|---|---|
| 현금·예금 | 시재·잔액조정표 완료 | □ |
| 매출채권 | 잔액 검증·대손충당금 설정 | □ |
| 재고자산 | 실사·저가법 검토 | □ |
| 고정자산 | 감가상각·자산 실사 | □ |
| 매입채무 | 잔액 검증 | □ |
| 차입금 | 잔액·이자 확인 | □ |
| 이연 항목 | 선급비용·미지급비용 조정 | □ |
| 외화 | 기말 환율 환산 | □ |
| 세무 항목 | 접대비·대손·퇴직충당금 | □ |
| 보고서 | 재무제표 최종 확인 | □ |
결산 일정 계획 예시 (12월 법인)
11/15 결산 준비 킥오프 미팅
11/30 거래처 잔액 확인서 발송
12/15 재고자산 실사
12/20 고정자산 실사
12/31 기말 전표 마감
01/10 원천세 신고·납부
01/15 손익계산서·재무상태표 초안 완성
01/31 세무사 전달 자료 제출
02/15 연말정산 처리
03/10 지급명세서 제출
03/31 법인세 신고·납부