종합소득세 5월 신고 완전 가이드 — 개인사업자·대표이사 절차와 절세 포인트

2026년 6월 9일읽는 데 4분

요약

5월에는 개인사업자와 근로 외 소득이 있는 납세자가 종합소득세를 신고해요. 경비율 선택 기준과 노란우산공제, 연금저축 같은 절세 항목을 함께 보세요.

1. 종합소득세 신고 대상은 누구인가요?

종합소득세는 근로소득·사업소득·이자소득·배당소득·연금소득·기타소득을 합산해 신고하는 세금입니다(소득세법 제14조). 다음 중 하나라도 해당하면 5월에 신고해야 해요.

법인 대표이사는 법인에서 급여(근로소득)를 받으므로 근로소득만 있으면 연말정산으로 끝나요. 그러나 임대소득·이자·배당 등 다른 소득이 있으면 5월에 종합소득세를 별도 신고해야 해요.

매년 5월 1일~5월 31일이 신고·납부 기한입니다. 성실신고확인 대상 사업자(매출 일정 금액 이상)는 6월 30일까지 연장돼요.

방법	대상	특징	유리한 경우
단순경비율	직전연도 수입금액이 업종별 기준 미만인 소규모 사업자	수입금액 × (1 - 단순경비율) = 소득금액. 증빙 불필요	실제 비용이 단순경비율보다 적을 때
기준경비율	단순경비율 대상 초과 ~ 장부 기장 의무 미만	주요 경비(매입·임차·인건비)는 증빙, 나머지는 기준경비율	실제 주요 경비가 많을 때
복식부기 장부	일정 규모 이상 (의무 또는 선택)	실제 수익·비용 전부 반영, 정확하지만 복잡	실제 비용이 많아 세금 줄일 수 있을 때

장부를 작성하지 않으면 산출세액의 20%가 무기장 가산세로 부과돼요. 매출이 일정 기준 이상이면 복식부기 장부 작성이 의무입니다.

노란우산공제(소기업·소상공인 공제): 사업소득금액에 따라 연 600만 원(4,000만 원 이하)·400만 원(4,000만~1억 원)·200만 원(1억 원 초과) 한도로 소득공제. 한도 안의 납입액이 사업소득금액에서 차감되므로 절세 효과가 커요. 5월 신고 전 납입 내역을 공제 신청에 반영하십시오.
연금저축·IRP 세액공제: 총급여 5,500만 원 이하이면 납입액의 16.5%, 초과이면 13.2%를 세액공제받습니다. 연 최대 900만 원까지 공제 대상입니다.
사업용 경비 증빙 정리: 신용카드·현금영수증·세금계산서 등 적격증빙을 빠짐없이 집계해 실제 경비를 최대한 반영하십시오. 특히 인건비·임차료·매입 비용은 적격증빙이 없으면 경비로 인정받기 어렵습니다.
청년 창업 세액감면: 청년(만 34세 이하)이 창업한 경우 5년간 소득세 50~100%를 감면받을 수 있습니다(조세특례제한법 제6조). 첫 신고 시 감면 신청을 놓치지 마십시오.

프리랜서 3.3% 신고 누락: 원천징수된 3.3%는 최종세금이 아닙니다. 5월에 실제 소득을 신고해 정산해야 해요. 누락 시 가산세 부과 대상입니다.
공제 항목 미입력: 홈택스가 자동으로 불러오는 소득은 정확하지만 공제 항목(노란우산·연금저축·부양가족 추가)은 납세자가 직접 입력해야 합니다.
5월 말 마감 시간 초과: 5월 31일 자정이 기한이지만, 홈택스가 몰려 실제로는 오후부터 느려져요. 5월 25일 이전에 신고를 완료하십시오.

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