온라인 강의·전자책 세무 — 디지털 콘텐츠 판매
요약
- 온라인 강의나 전자책도 판매하는 상품이라 부가세가 붙어요. 플랫폼 정산 방식과 해외 판매의 처리 기준도 따로 확인하세요.
디지털 상품도 파는 것입니다
온라인 강의, 전자책, 디자인 템플릿 같은 디지털 콘텐츠를 만들어 파는 1인 사업자가 늘고 있습니다. 형태가 무형이라 세금을 안 챙기기 쉽지만, 디지털 콘텐츠 판매도 부가세가 붙는 과세 거래입니다. 플랫폼 정산과 해외 판매까지 알아 두면 깔끔하게 신고할 수 있습니다.
매출과 부가세
강의료는 과세 매출로 부가세를 신고해요. 전자책은 출판사 신고·ISBN 등 요건을 갖춘 전자출판물이면 종이책처럼 부가세 면세이고, 그 밖의 PDF 자료 등은 과세입니다. 사업자등록을 하고, 매출을 빠짐없이 잡습니다. 직접 판매하면서 현금영수증 의무 대상이면 발급해요. 무형의 디지털 상품이라도 "팔았으면 매출"이라는 원칙은 똑같습니다.
플랫폼 정산
| 항목 | 처리 |
|---|---|
| 판매 총액 | 매출로 인식 |
| 플랫폼 수수료 | 비용 — 증빙 수취 |
클래스 플랫폼이나 마켓을 통해 팔면, 플랫폼이 수수료를 떼고 정산해 줘요. 이때 손에 들어온 금액이 아니라 판매 총액을 매출로 잡고, 플랫폼 수수료는 비용으로 처리해요. 정산내역서를 받아 매출·수수료를 정확히 구분해요.
해외 판매
해외 이용자에게 팔거나 해외 플랫폼을 통해 외화를 벌면, 요건에 따라 영세율이 적용될 수 있습니다. 영세율이면 매출세액은 0이면서 매입세액은 환급받습니다. 다만 증빙과 요건이 필요하니, 해외 매출이 있으면 세무대리인과 확인해요. 장비·소프트웨어 매입은 매입세액을 공제해요.
점검표
- 디지털 콘텐츠 매출을 잡습니다.
- 판매 총액을 매출로 인식해요.
- 플랫폼 수수료를 비용 처리해요.
- 해외 판매는 영세율을 검토해요.
- 장비·소프트웨어 매입세액을 공제합니다.
- 현금영수증 의무를 확인해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 디지털 콘텐츠도 과세 매출입니다 | 판매 내역 |
| 대표 보고 | 수수료 전 총액이 매출입니다 | 정산내역 |
| 세무대리인 | 해외 판매가 영세율인가요? | 해외 매출 |
| 세무대리인 | 장비 매입세액 공제가 되나요? | 매입 자료 |