숙박업 세무 — 객실료와 플랫폼
요약
- 객실료는 과세 매출이고, 예약 플랫폼의 수수료 정산과 현금 매출도 따로 챙겨야 해요. 시설의 감가상각과 특례도 확인해 두세요.
하룻밤 묵게 하는 것도 과세입니다
펜션·모텔·게스트하우스 같은 숙박업의 객실료는 부가세가 붙는 과세 매출입니다. 요즘은 예약 플랫폼을 통해 손님을 받는 경우가 많아, 플랫폼 정산 처리가 숙박업 세무의 포인트입니다. 현금 결제도 섞이니 매출을 빠짐없이 잡는 것이 기본입니다.
객실료 매출과 현금 매출 신고
객실료·부대 서비스 요금은 과세 매출로 부가세를 신고해요. 현장에서 현금으로 받는 일이 있어 매출을 빠뜨리기 쉬운데, 사실대로 잡고 의무 대상이면 현금영수증을 발급해요. 성수기·비수기 매출을 모두 정확히 기록해요.
플랫폼 수수료
| 항목 | 처리 |
|---|---|
| 예약 총액 | 매출로 인식 |
| 플랫폼 수수료 | 비용 — 증빙 수취 |
예약 플랫폼으로 손님을 받으면 플랫폼이 수수료를 떼고 정산해요. 이때 정산받은 금액이 아니라 손님이 결제한 총액을 매출로 잡고, 수수료는 비용으로 처리해요. 정산내역서를 받아 매출과 수수료를 구분해 기록해요.
시설 감가상각과 특례
건물·집기·침구 같은 자산은 감가상각으로, 청소·소모품·공과금은 증빙을 챙겨 비용 처리해요. 한편 농어민이 부업으로 하는 농어촌민박 소득은 농가부업소득으로 보아 한 해 3,000만 원까지 소득세가 비과세되니, 우리 숙박이 해당되는지 확인해요. 직원을 두면 인건비를 원천세·4대보험으로 처리해요.
점검표
- 객실료 매출을 빠짐없이 잡습니다.
- 현금 매출도 사실대로 신고해요.
- 예약 총액을 매출로 인식해요.
- 플랫폼 수수료를 비용 처리해요.
- 시설을 감가상각합니다.
- 농어촌민박 특례를 확인해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | 객실료는 과세 매출입니다 | 예약 내역 |
| 대표 보고 | 수수료 전 총액이 매출입니다 | 정산내역 |
| 세무대리인 | 현금영수증 의무 대상인가요? | 업종 분류 |
| 세무대리인 | 농어촌민박 특례에 맞나요? | 규모·요건 |