전자세금계산서 하루만 늦게 발행해도 가산세가 붙어요 — 지연발급 완전 정리
요약
- 전자세금계산서는 거래일에 발행하는 것이 원칙이에요. 하루라도 늦으면 공급가액의 1% 가산세가 붙을 수 있어요. 지연발급과 미발급 차이, 월합계 예외까지 정리했어요.
전자세금계산서, 언제 발행해야 하나요?
전자세금계산서는 재화나 용역을 공급한 날(거래일)에 발행하는 것이 원칙이에요. 거래가 일어난 날 홈택스에서 발행해 국세청 서버로 전송해야 해요.
단, '월합계 발행' 방식을 쓰면 해당 월의 거래를 묶어 다음 달 10일까지 발행할 수 있어요. 많은 거래를 건건이 발행하기 어려울 때 활용하는 예외예요.
늦게 발행하면 가산세가 얼마나 붙나요?
| 유형 | 부과 대상 | 가산세율 |
|---|---|---|
| 지연발급 | 공급자 | 공급가액의 1% |
| 지연수취 | 공급받는 자 | 공급가액의 0.5% |
| 미발급 | 공급자 | 공급가액의 2% |
발급을 아예 안 한 미발급(2%)보다 지연발급(1%)의 가산세율이 낮지만, 거래 금액이 크면 부담이 상당해요.
지연수취도 가산세가 붙나요?
네. 기한 후 발급받은 측도 매입세액 공제는 받을 수 있지만, 공급가액의 0.5%를 지연수취 가산세로 납부해야 해요. 납부하는 쪽뿐 아니라 받는 쪽도 가산세 대상이에요.
월합계 발행 주의사항
월합계 발행을 선택했더라도 다음 달 10일까지 반드시 발행해야 해요. 10일을 넘기면 전날부터 지연발급 가산세 대상이 돼요. 월합계 기한도 달력에 꼭 표시해 두세요.
자주 묻는 질문
수정 발행은 가능한가요?
공급 시기 오기재나 금액 오류는 수정 전자세금계산서를 발행할 수 있어요. 다만 수정 사유와 절차가 정해져 있으니 홈택스에서 확인하세요.
가산세는 부가세 신고 때 함께 내나요?
지연발급·지연수취 가산세는 부가가치세 확정 신고 때 신고하고 납부해요.