전자세금계산서 발행 오류 수정 — 취소·수정 5가지 케이스

수정세금계산서가 필요한 5가지 케이스

케이스별 상세 처리 절차

케이스 ① 금액 오기 (가장 흔한 실수)

예시: 1,000,000원짜리 세금계산서를 10,000,000원으로 잘못 발행한 경우

1. 홈택스 → 전자세금계산서 → 수정발행 선택
2. 원본 세금계산서 번호 조회 후 선택
3. 사유코드 1번(기재사항 착오·정정) 선택
4. 자동으로 부(-)세금계산서 생성 확인 → 전송
5. 같은 화면에서 정(+)세금계산서 1,000,000원 새로 발행

원본:  공급가액 10,000,000 / 세액 1,000,000  → 잘못 발행
수정①: 공급가액 -10,000,000 / 세액 -1,000,000 → 취소
수정②: 공급가액 +1,000,000 / 세액 +100,000   → 정정 발행

케이스 ② 반품 (환입)

예시: 5월 10일 납품한 상품 중 일부를 5월 25일에 반품받은 경우

1. 사유코드 3번(환입) 선택
2. 작성일자: 반품 실제 발생일 (5월 25일)
3. 반품 금액만큼 부(-) 1장 발행
4. 원본 세금계산서는 그대로 유지 (취소 불필요)

케이스 ③ 계약 해제

계약 자체가 없던 일이 될 때 사용해요. 대금을 이미 받았다면 반환 후 발행해야 해요.

1. 사유코드 4번(계약 해제) 선택
2. 작성일자: 계약이 해제된 날
3. 원본 전액 부(-) 1장 발행

케이스 ④ 내국신용장 사후 개설

예시: 내국신용장 사후 개설로 영세율 적용이 가능해진 경우

1. 사유코드 5번 선택
2. 당초 세금계산서 금액으로 부(-) 1장, 영세율 적용 금액으로 정(+) 1장 발행 (개설일이 속하는 달의 다음 달 10일까지)

케이스 ⑤ 사업자번호 오기

공급받는 자의 사업자번호가 틀렸다면 매입세액공제가 거부될 수 있어요. 즉시 수정하세요.

1. 사유코드 1번으로 원본 취소(부 세금계산서 발행)
2. 올바른 사업자번호로 동일 금액 정(+) 재발행
3. 수정본 전송 확인 후 거래처에 알림

수정세금계산서 발행 기한

기한 내 발행하지 않으면 1%의 가산세가 부과돼요.

수정발행 시 주의사항

• 이미 신고한 기간 오류라면? 수정신고 또는 경정청구를 별도로 검토해야 해요. 수정세금계산서 발행만으로는 부족해요.
• 매입자도 수정발행 가능: 매입자가 착오로 발급요청한 경우 매입자발행 수정세금계산서 절차를 이용하세요.
• 종이세금계산서는 다름: 종이로 받은 세금계산서 오류는 빨간색 마이너스 세금계산서 별도 수령이 필요해요.
• 전송 기한 확인: 발급일의 다음 날까지 국세청에 전송해야 미전송 가산세(0.5%)를 피할 수 있어요.

홈택스 수정발행 버튼 경로

홈택스 로그인
  → 세금계산서·현금영수증·신용카드
  → 전자세금계산서
  → 발행·내역조회
  → 수정세금계산서 발행
  → 원본 세금계산서 번호 입력
  → 수정 사유 코드 선택
  → 내용 확인 후 전송

수정세금계산서가 필요한지 판단이 어렵다면 해당 부가세 신고기한 전 세무대리인에게 먼저 확인하는 게 안전해요.