법인세 신고 3월 마감 — 회계팀 6주 행동 캘린더
요약
- 12월 결산 법인의 3월 법인세 신고 마감을 위해 2월부터 6주간 회계팀이 할 일을 주차별로 정리한 행동 캘린더.
법인세 신고 — 회계팀 가장 큰 업무
12월 결산 법인은 다음 해 3월 31일까지 법인세 신고. 한 해 가장 큰 업무이고, 잘못하면 가산세·세무조사 위험. 2월부터 6주 사전 준비가 핵심.
주차별 행동 캘린더
W-6 (2월 15일 전후) — 결산 마감
- 12월 결산 마감 완료
- 재무제표 출력
- 외부 감사 협력 (해당 시)
W-5 (2월 20일) — 세무조정 시작
- 익금산입·손금산입 항목 정리
- 임원 보수·퇴직금 한도 점검
- 기업업무추진비 한도
- 가지급금·인정이자
- 업무용 승용차
- 외화 환산
W-4 (2월 말) — 세액공제·감면
- R&D 세액공제 계산
- 중소기업 특별세액감면
- 고용 증가 세액공제
- 이월결손금 공제
W-3 (3월 1주) — 신고서 초안
- 법인세 신고서 작성
- 세무조정명세서
- 별지 1·3·15·50호 등 주요 별지
- 외부 자문 1차 검토
W-2 (3월 2~3주) — 검토·수정
- 외부 회계법인 검토
- CFO·대표 결재
- 지방소득세 (10%) 동시 계산
W-1 (3월 4주) — 신고·납부
- 홈택스 신고
- 법인세 납부 (또는 분납 신청)
- 지방소득세 신고 (위택스)
W-0 (3월 31일) — 마감
- 신고서·납부 영수증 보관
- 사후 정정 가능성 검토
핵심 세무조정 — 자주 놓침 5가지
- 임원 보수·퇴직금 한도: 정관·결의 한도 초과 시 손금부인
- 기업업무추진비 한도: 중소 3,600만 + 매출 추가
- 가지급금 인정이자: 2026년 4.6% 익금산입
- 업무용 승용차: 한도 1,500만
- 이월결손금: 일반 80% / 중소 100% 한도
분납 신청
- 법인세 1,000만 초과 시 2회 분납 가능
- 1차: 3월 31일
- 2차: 일반 법인 4월 30일(1개월 이내), 중소기업 5월 31일(2개월 이내)
- 이자 가산
자주 하는 실수
- 2월에 시작: 너무 늦음. 결산 마감 직후 시작.
- 외부 자문 없이: 거액 세무조정은 회계법인 검토.
- 지방소득세 누락: 법인세 + 10% 동시 신고·납부.
- 분납 미신청: 자금 부족 시 활용.
- 세무조사 대비 ❌: 신고 후 자료 보관·정합성.
다음 단계
- 2월 15일까지 결산 마감.
- 2월 20일 세무조정 시작.
- 3월 초 신고서 초안.
- 외부 자문 검토.
- 3월 31일 신고·납부.
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