전자세금계산서 — 발급 기한과 전송, 놓치면 가산세

발급 기한

세금계산서는 원칙적으로 공급 시기(거래가 일어난 때)에 발급해요. 다만 한 달 거래를 모아 끊는 월합계 세금계산서는 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다. 거래 시점과 발급 시점이 너무 벌어지지 않게, 정해진 기한 안에 끊습니다.

전송 기한

전자세금계산서는 발급일 다음 날까지 국세청에 전송해야 해요. 발급은 했는데 전송을 빠뜨리는 실수가 잦으니, 발급과 전송이 모두 끝났는지 확인해요.

늦으면 단계별 가산세

발급 자체를 안 하면 공급가액의 2%(종이로 발급하면 1%), 늦게 하면 1%가 가산세로 붙습니다. 전송을 늦게 하면 0.3%, 확정신고 기한까지도 전송하지 않으면 0.5%가 따로 붙습니다. 받는 쪽도 세금계산서를 못 받으면 매입세액공제에 문제가 생길 수 있어, 거래 양쪽 모두 영향을 받습니다.

점검표

1. 거래 공급 시기를 확인해요.
2. 발급 기한 내에 세금계산서를 끊습니다.
3. 발급 후 전송 기한 내 국세청에 전송해요.
4. 발급·전송 완료를 모두 확인해요.
5. 월합계 발급 건의 기한을 관리해요.
6. 오류 건은 수정세금계산서로 바로잡습니다.

대표에게 보고할 항목과 거래처에 확인할 항목