증여세의 기본 — 누구에게 얼마까지

관계별 공제

받는 사람과 주는 사람의 관계에 따라 공제 한도가 달라요. 배우자에게는 6억원, 성인 자녀에게는 5천만원(미성년은 2천만원), 그 밖의 친족에게는 1천만원까지 공제돼요. 이 한도는 10년 단위로 적용되므로, 10년 안에 받은 증여를 합쳐 한도를 따져요. 한도를 넘는 부분에 세금이 붙습니다.

10년 합산과 세율

증여는 한 건씩 따로 보지 않고 같은 사람에게 10년간 받은 것을 합산해요. 그래서 금액을 쪼개 여러 번 줘도 10년 안이면 합쳐져요. 합산한 금액에서 공제를 빼고 세율을 곱하는데, 세율은 금액이 클수록 높아지는 누진 구조입니다. 그래서 큰 재산은 한 번에 주는 것보다 시기를 나누는 것이 세금에 유리할 수 있습니다.

신고기한

증여를 받으면 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 증여세를 신고·납부해요. 기한 안에 자진신고하면 가산세가 없고, 신고세액공제도 받습니다. 한편 빚을 함께 넘기는 부담부증여는 그 빚에 해당하는 부분이 양도로 보아 양도세가 따로 매겨져요. 그래서 증여 방식에 따라 세금 구조가 달라져요.

점검표

1. 받는 사람과의 관계를 확인해요.
2. 관계별 공제 한도를 봐요.
3. 10년간 받은 증여를 합산해요.
4. 공제 후 세율을 적용해요.
5. 말일부터 3개월 내 신고합니다.
6. 부담부증여 여부를 확인해요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목