상속세의 기본

재산에서 공제까지

상속재산에서 피상속인의 빚과 공과금, 장례비를 빼면 과세가액이 돼요. 여기서 상속공제를 빼는데, 기초공제와 인적공제를 합한 것과 일괄공제 중 큰 금액을 적용할 수 있고 배우자가 있으면 배우자 상속공제가 더해져요. 이 공제가 커서 과세표준이 0이 되면 세금이 없습니다.

세율과 사전증여

과세표준에 세율을 곱해 세금을 구하는데, 세율은 금액이 클수록 높아지는 누진 구조입니다. 또 상속 직전 일정 기간(상속인은 10년) 안에 미리 증여한 재산은 상속재산에 합산해 계산해요. 그래서 사망 직전에 급히 증여해 상속세를 피하려는 것은 합산으로 막혀요. 미리 계획하려면 시기를 충분히 앞당겨야 해요.

신고기한과 가업상속

상속세는 상속이 개시된 날이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고·납부해요. 증여세보다 기한이 길어요. 가족 기업을 물려받는 경우에는 일정 요건을 갖추면 가업상속공제로 큰 금액을 공제받을 수 있습니다. 다만 사후관리 요건이 따르니, 가업 승계를 계획한다면 요건과 절차를 미리 확인하는 것이 좋습니다.

점검표

1. 상속재산과 채무를 파악해요.
2. 장례비·공과금을 정리해요.
3. 일괄공제·배우자공제를 적용해요.
4. 10년 내 사전증여를 합산해요.
5. 말일부터 6개월 내 신고합니다.
6. 가업상속공제 요건을 확인해요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목