세금계산서 언제 끊어야 하나요? 재화 공급시기 정리

거래별 공급시기

기본은 인도 시점이에요

재화 공급시기의 기본은 물건을 실제로 넘겨준 인도 시점이에요. 부동산처럼 이동이 필요 없는 재화는 이용 가능하게 되는 때가 공급시기예요. 이 시점에 맞춰 세금계산서를 발급해야 가산세를 피해요.

대금 선수령 시 선발급 특례

원칙은 인도 시점이지만, 공급시기 전에 대가를 받고 세금계산서를 발급하면 그 발급 시점을 공급시기로 보는 특례가 있어요(선발급). 선수금을 받았을 때 활용할 수 있어요.

위탁판매·장기할부는 달라요

위탁판매는 수탁자가 실제로 판 시점이 공급시기예요. 위탁한 시점이 아니에요. 장기할부판매는 대가의 각 부분을 받기로 한 때로 공급시기를 나눠 봐요. 거래 조건을 확인해 공급시기를 판단해야 해요.

자주 묻는 질문

공급시기를 잘못 잡으면 어떻게 되나요?

공급시기보다 늦게 세금계산서를 발급하면 지연발급 가산세가, 다른 과세기간에 잡으면 신고 오류가 생겨요. 공급시기를 정확히 판단하세요.

물건을 보냈는데 아직 도착 안 했어요. 공급시기는?

일반적으로 재화를 인도(발송)하는 때를 공급시기로 봐요. 다만 거래 조건(도착지 인도 등)에 따라 달라질 수 있으니 계약을 확인하세요.

선수금만 받고 물건은 나중에 줘요. 세금계산서는?

공급시기 전에 대가를 받고 세금계산서를 발급하면 그 시점을 공급시기로 보는 특례를 활용할 수 있어요. 선발급으로 처리하면 돼요.