상속세·증여세 기초 가이드 — 세율·공제·신고 방법 총정리
요약
- 부모님 재산을 물려받거나 자녀에게 미리 줄 때 상속세·증여세가 부과돼요. 세율·공제·신고기한까지 헷갈리는 기본 개념을 정리했어요.
상속세와 증여세, 무엇이 다른가요?
재산을 무상으로 이전할 때 내는 세금이에요. 차이는 시점이에요.
- 상속세: 사망 후 유산을 물려받을 때
- 증여세: 살아 있을 때 재산을 무상으로 줄 때
두 세금 모두 같은 세율표를 적용해요.
상속세·증여세 세율
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | — |
| 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
상속세 주요 공제 항목
상속 재산에서 아래 공제를 뺀 나머지가 과세표준이에요.
- 일괄공제: 5억 원 (기본적으로 적용)
- 배우자 상속공제: 실제 상속받은 금액 (최소 5억, 최대 30억)
- 자녀 공제: 자녀 1인당 5,000만 원
- 금융재산 공제: 순금융재산의 20% (최대 2억 원)
실무적으로: 배우자와 자녀 2명이 상속을 받는다면 배우자공제 + 일괄공제로 보통 10억 원 이상부터 상속세가 발생해요.
증여세 비과세 한도 (10년 합산)
| 관계 | 10년간 비과세 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속 → 성년 자녀 | 5,000만 원 |
| 직계존속 → 미성년 자녀 | 2,000만 원 |
| 기타 친족 | 1,000만 원 |
상속세·증여세 신고기한
- 상속세: 사망일로부터 6개월 이내 (해외 거주자 9개월)
- 증여세: 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내
신고기한을 넘기면 무신고 가산세(20%)와 납부지연가산세(하루 0.022%, 연 약 8%)가 함께 부과돼요.
자주 묻는 질문
Q. 상속보다 증여가 세금이 유리한가요?
자산 가치가 앞으로 오를 것으로 예상된다면 지금 증여하는 편이 유리할 수 있어요. 지금의 낮은 가격으로 과세되기 때문이에요. 반면 상속은 공제 한도가 크기 때문에 전략적으로 선택해야 해요.
Q. 사전 증여재산도 상속세에 합산되나요?
네. 사망 전 10년 이내(상속인 외 5년 이내)에 증여한 재산은 상속세 과세에 합산돼요. 증여세를 냈다면 기납부세액으로 공제받아요.
Q. 금융 계좌에 현금을 넣어주는 것도 증여인가요?
네. 부모가 자녀 명의 계좌에 현금을 이체하는 것도 증여예요. 10년간 5,000만 원(미성년 2,000만 원)을 초과하면 신고해야 해요.