매입 세금계산서, 언제까지 받아야 공제되나

같은 기간·다음 기간 수취 시 공제

거래가 일어난 과세기간 안에 세금계산서를 받으면 그 기간 부가세 신고에서 매입세액을 공제해요. 작성일자는 공급시기인데 받은 것이 조금 늦어 다음 과세기간이 되더라도, 그 다음 기간 확정신고기한까지 받았다면 그 기간에 공제할 수 있습니다. 그래서 한두 기간 늦게 받아도 정상 공제의 길이 있습니다.

기한을 넘겨 받았을 때 경정청구

그러나 공급시기가 속한 과세기간의 다음 과세기간 확정신고기한까지도 받지 못하면, 정상적인 신고로는 공제하기 어렵습니다. 이런 경우 경정청구로 바로잡아 공제받습니다. 그래서 매입 세금계산서를 한참 늦게 받으면 추가 절차가 필요해요. 거래처가 발급을 미루면 빨리 받도록 요청하는 것이 좋습니다.

제때 받도록 관리해요

매입 세금계산서를 빠뜨리거나 늦게 받으면 공제를 놓치거나 절차가 번거로워져요. 그래서 거래할 때 세금계산서를 바로 받고, 전자세금계산서는 자동으로 모이는지 확인해요. 월말이나 분기말에 받을 세금계산서가 다 들어왔는지 점검하면 누락을 막습니다. 제때 받는 관리가 매입세액을 온전히 챙기는 길입니다.

점검표

1. 거래 시 세금계산서를 바로 받습니다.
2. 공급시기·작성일자를 확인해요.
3. 같은 기간에 받아 공제해요.
4. 다음 기간 수취도 공제 가능함을 알아요.
5. 너무 늦으면 경정청구합니다.
6. 기간말에 수취를 점검해요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목