매입세액
요약
- 매입세액은 부가가치세 신고에서 매출세액에서 차감할 수 있는 후보 금액입니다.
- 모든 매입세액이 공제되는 것은 아니며 매입세액 불공제 항목을 먼저 확인해야 합니다.
- 과세·면세 겸영 사업자는 공통매입세액 안분을 함께 봅니다.
추천 대상 · 부가세 신고 전 매입 세금계산서, 카드 매입, 공통매입세액, 불공제 항목을 정리하는 사업자와 회계 담당자
매입세액이란?
매입세액은 사업자가 물건을 사거나 서비스를 이용하면서 거래 상대방에게 지급한 부가가치세입니다. 부가가치세 신고에서는 매출세액에서 공제 가능한 매입세액을 빼서 납부세액을 계산해요.
다만 매입세액이라고 해서 모두 공제되는 것은 아닙니다. 사업 관련성, 적격 증빙, 과세사업 사용 여부, 불공제 항목 여부를 함께 확인해야 해요.
매입세액 확인 자료
| 자료 | 확인할 내용 |
|---|---|
| 세금계산서 | 발급자, 공급가액, 세액, 사업자번호 |
| 신용카드 매입 | 사업 관련성, 카드 사용처, 매입세액 공제 가능 여부 |
| 현금영수증 | 지출증빙용 여부 |
| 수입세금계산서 | 수입 관련 부가세와 통관 자료 |
| 공통 비용 | 과세·면세 겸영이면 공통매입세액 안분 검토 |
매입세액 공제 여부 확인 순서
- 사업과 관련된 지출인지 확인해요.
- 세금계산서, 카드매출전표, 현금영수증 등 증빙이 있는지 확인해요.
- 매입세액 불공제 항목에 해당하지 않는지 봐요.
- 과세사업과 면세사업이 섞여 있으면 공통매입세액 안분을 검토해요.
- 음식점·제조업 등 일부 업종은 의제매입세액공제 (음식점·제조업) 가능성도 따로 봐요.
매입세액 공제 오류 시 문제
공제 가능한 매입세액을 놓치면 부가세를 더 내게 돼요. 반대로 공제하면 안 되는 매입세액을 공제하면 추후 수정신고, 납부지연, 가산세 문제가 생길 수 있습니다. 특히 비영업용 승용차, 접대성 지출, 면세 관련 지출은 공제 여부를 조심해서 봐야 해요.
자주 하는 실수
- 세금계산서만 있으면 무조건 공제된다고 봐요.
- 과세사업과 면세사업에 함께 쓰는 비용을 전액 공제해요.
- 개인적 사용분과 사업 사용분을 나누지 않습니다.
- 카드 매입 자료를 내려받았지만 불공제 검토를 하지 않습니다.