숙박업(펜션·모텔) 회계·세무 완전 가이드 — 과세·농어촌민박과 OTA 수수료
요약
- 일반 숙박업은 과세지만 농어촌 민박은 일정 요건에서 면세될 수 있어요. 예약 플랫폼(OTA) 수수료의 매입세액공제와 플랫폼·카드 매출의 합산 신고 방법도 다뤄요.
숙박업의 부가가치세
호텔·모텔·게스트하우스 같은 숙박업은 부가가치세 과세사업입니다. 숙박료에 부가세가 포함되며, 예약 플랫폼(OTA)·카드·현금영수증으로 매출이 잡혀요. 다만 농어촌 민박은 일정 요건에서 면세될 수 있어 구분이 필요해요.
과세 숙박업과 농어촌민박
| 구분 | 부가세 |
|---|---|
| 일반 숙박업(호텔·모텔·펜션) | 과세 |
| 농어촌 민박(연면적 230㎡ 미만 등 요건) | 면세 |
농어촌 지역에서 연면적 230㎡ 미만으로 신고한 민박은 부가가치세가 면세되고, 소득도 일정 한도까지 비과세될 수 있습니다. 요건을 벗어나면 일반 숙박업으로 과세돼요.
예약 플랫폼(OTA) 수수료
예약 플랫폼에 내는 수수료는 지급수수료로 비용 처리해요. 국내 플랫폼 수수료에 붙는 부가세는 세금계산서를 받아 매입세액을 공제해요.
수수료 100만 원 + 부가세 10만 원: (차변) 지급수수료 1,000,000 · 부가세대급금 100,000 / (대변) 보통예금 1,100,000
매출 신고
플랫폼을 통한 매출, 직접 예약 매출, 카드·현금영수증 매출을 모두 합산해 신고해요. 플랫폼이 대신 결제한 금액도 내 매출이므로 누락하지 않아야 해요.
비품·소모품 관리
침구·비품·세탁·청소 용품 등 운영 비용의 매입세액을 챙기고, 객실 비품은 금액에 따라 비품(자산) 또는 소모품비로 처리해요.
숙박업 세무 체크리스트
- 일반 숙박은 과세, 농어촌민박 면세 요건 확인
- 플랫폼·직접·카드 매출 합산 신고
- OTA 수수료 매입세액공제
- 운영 비용 매입세액·비품 처리
- 현금영수증 의무발행 여부 확인